Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить только один раз, но…

Что такое налоговый вычет и какие вычеты предусмотрены российским законодательством?

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу. Вычет позволяет либо платить меньший налог, либо вернуть ранее уплаченный налог. Таким образом, на вычет вправе претендовать только те лица, которые платят НДФЛ. Налоговый вычет подразумевает возврат 13% от суммы доходов, предусмотренной законом.

Налоговым кодексом РФ предусмотрены пять налоговых вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные.

1. Стандартный налоговый вычет включает вычет на налогоплательщика, который предоставляется отдельным категориям граждан, например «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих, а также вычет на детей.

2. Социальный вычет предполагает право налогоплательщика уменьшить облагаемый доход на сумму понесенных затрат на лечение, обучение, фитнес или благотворительность (о социальных вычетах читайте в статьях «“Спортивный” налоговый вычет», «Как вернуть потраченные на обучение и лечение деньги» и «Как сэкономить на лекарствах»).

3. С 2015 г. в России можно открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). По сути, это брокерский счет с налоговыми вычетами и некоторыми ограничениями (такие счета используются для совершения операций купли-продажи акций, облигаций, валюты и др.).

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладают налогоплательщики, которые:

• осуществляют операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате чего получили доход;
• внесли личные денежные средства на свой ИИС (вычет типа А);
• получили доход по операциям, учитываемым на ИИС (вычет типа Б).

Вычет типа А (вычет на взносы) позволяет ежегодно возвращать ранее уплаченный НДФЛ. Вернуть можно 13% от внесенной на ИИС за календарный год суммы, но не более 52 тыс. руб

Важно, чтобы у вас был уплаченный НДФЛ за этот же год: налоговая не даст вернуть больше налога, чем вы заплатили.

Вычет типа Б (вычет на доход) позволяет не платить НДФЛ с прибыли от операций на ИИС. Такой вычет можно применить только при закрытии ИИС.

Использовать можно только один тип вычета.

(О том, как владельцу ИИС получить налоговый вычет, читайте в статье «Обычный брокерский счет или ИИС: как преумножить свои сбережения?». Об инвестиционном налоговом вычете для компаний-налогоплательщиков – в статье «Налог на прибыль: нововведения 2021 года»).

4. Имущественный налоговый вычет предоставляется физическому лицу в случае:

• продажи имущества;
• покупки жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
• строительства жилья или приобретения земельного участка для этих целей;
• выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

(О тонкостях предоставления имущественного налогового вычета читайте в статье «Как вернуть потраченные на покупку недвижимости деньги?»).

5. Профессиональный налоговый вычет позволяет уменьшить налоговую базу по НДФЛ налогоплательщикам, которые выделяются по профессиональному признаку. Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты, включает:

• доходы, полученные индивидуальными предпринимателями (на общей системе налогообложения);
• доходы, полученные адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой;
• доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
• авторские вознаграждения и вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.

Общая информация о налоговом вычете при покупке квартиры

Наверняка вы уже слышали о том, что некоторые люди при покупке квартиры получали от налоговой до 260 тысяч рублей. Это и есть налоговый вычет

Перед его оформлением важно знать, на какую компенсацию вы можете рассчитывать

Каждый человек, который имеет официальное трудоустройство, выплачивает государству ежемесячно 13% от своего оклада в качестве подоходного налога. Порой мы даже об этом не задумываемся, ведь деньги налоговой перечисляет наш работодатель. Получается, что вы отдаете в бюджет часть своих денег. Налоговый вычет является субсидией, которая позволяет вернуть вам часть эти перечисленных в бюджет денег. Предоставляется этот вычет в качестве помощи в ряде установленных законом случаев.

Чаще всего все подразумевают под этим именно имущественный вычет, однако эта помощь распространятся и на лечение, и некоторые другие услуги. Если государство предоставило вам право на вычет, то вы можете оформить его в налоговой и получить одной выплатой. Кроме этого, можно обратиться к работодателю, предоставив документы, подтверждающие ваше право на вычет. Тогда с вас на какое-то время перестанут взимать налоги, и вы будете получать ежемесячно зарплату на 13% больше, чем обычно.

Не все люди имеют право на вычет, должны быть соблюдены некоторые условия. Необязательно иметь гражданство РФ, но при этом требуется быть резидентом страны. Этот термин подразумевает то, что физическое лицо должно находиться 183 дня или более на территории России. Кроме этого, претендент на субсидию должен иметь официальную работу. Поэтому люди, которые получают неофициальную зарплату, не смогут оформить вычет, так как не выплачивают налоги в бюджет

Это важно не забывать, когда вы хотите делить вычет между супругами. Если жена домохозяйка, то ей вычет не положен

Стоит знать, что вычет можно получить не только при покупке квартиры посредством единоразового платежа, но и при оформлении жилья в ипотеку. При этом компенсироваться будет не только стоимость квартиры, но и проценты, которые взимает банк. Вычет можно получить только за недвижимость, находящуюся на территории страны.

Сумма вычета — это не то, сколько вы получите денег, а то, с какой суммы вы не будете платить налоги. При этом сумма к возврату составляет 13% от вычета, как и подоходный вычет. Есть ограничения, которые при покупке недвижимого жилого имущества составляют 2 миллиона рублей. Это значит, что даже если ваша квартира стоит больше, то льготу вы получите по этой цене. В итоге вам выплатят максимум 260 тысяч рублей. Однако есть частные случаи, когда можно оформить вычет на несовершеннолетнего ребенка, являющегося совладельцем квартиры, или поделить вычет между супругами. Тогда сумма, которую получит семья, может увеличиться практически в 2 раза.

Процедура оформления вычета:

Для начала нужно проверить, соблюдены ли все условия, позволяющие вам претендовать на эту субсидию. Определитесь, как вы хотите получать вычет: через бухгалтерию того предприятия, где вы работаете, или в налоговой. Разница заключается в том, что через работодателя деньги вы начнете получать сразу, а обращаться в налоговую можно только в следующем календарном году. На работе вам будет выплачиваться вычет, как надбавка к зарплате (те самые 13%, которые государство должно было забирать как налог). Если размер возврата большой, то это может растянуться на долгое время. В ФНС после оформления вам выдадут сразу всю сумму. Собрать необходимый пакет документов. Его содержание будет зависеть от того, какие нюансы есть у вашего конкретного случая

Важно понять, делите ли вы вычет с кем, есть ли ипотека. Всегда проверяйте правильность заполнения любых заявлений и справок

При обнаружении каких-либо ошибок в налоговой вам просто откажут в выдаче денег. Подать документы в налоговую сейчас можно несколькими способами. Можно делать это даже дистанционно в режиме онлайн. Если вам это неудобно или у вас есть вопросы, которые вы хотите задать сотрудникам налоговой, то тогда нужно подавать бумаги лично. В налоговой специалисты проводят проверку предоставленных вами документов. Она очень тщательная, чтобы предотвратить любые махинации. Проверка занимает до трёх месяцев. В случае вынесения положительного решения касательно вашего заявления, деньги придут вам на те реквизиты, которые вы указывали при подаче документов.

Пакет документов в каждом случае может быть разным. Если вы хотите разделить вычет между супругами, перенести остаток на новое жилье или сделать вычет на ипотеку, то от вас потребуются дополнительные бумаги. Обязательно сохраняйте все квитанции, чеки и бланки об оплате. Всё это обязательно пригодится, так как нужно будет доказать, что именно вы оплачивали покупку и делали это из своих личных средств.

Куда обращаться для получения вычета

В российском законодательстве для возврата НДФЛ есть два способа: через налоговую инспекцию или через работодателя. У каждого из этих способов свой порядок оформления.

Способ #1. Возврат налога через ИФНС

Получать вычет в налоговой инспекции по месту регистрации удобнее, если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. К примеру, если вы купили квартиру в 2021 году, заявить о желании получить вычет можно начиная с 1 января 2022 года.

Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от фактических расходов.

Процедура оформления вычета несложная. Порядок ее такой:

1. Сбор пакета документов. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – специфическая у каждого типа льготы. Ниже в соответствующей главе приведен подробный перечень.
2. Подача документов в ИФНС по месту регистрации. Сделать это можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или по электронным каналам связи через сайт nalog.ru. Если вы не знаете фактический адрес своей инспекции, найти его проще всего на специальных сервисах – например, здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Камеральная проверка. В течение нескольких месяцев ваши документы проверяют на соответствие формальным требованиям. Все данные в предоставленных бумагах должны совпадать с информацией в других документах.
4. Возврат подоходного налога на ваш счет в банке.

Способ #2. Возврат налога через работодателя

В этом случае вы получаете вычет по частям: НДФЛ с зарплаты не удерживается, к получению идет вся начисленная бухгалтерией сумма. Еще одна особенность этого способа в том, что не требуется ждать окончания года, деньги можно получать уже в текущем. А в январе следующего года вы вправе оформить остаток вычета через ИФНС и получить всю оставшуюся сумму уплаченного в предыдущем году НДФЛ разом.

Пример
Александр Д. прошел в августе-сентябре 2020 года курсы обучения госзакупкам, потратив на них 43 000 рублей и произвел протезирование зубов на сумму 214 000 руб. Сразу по окончании курсов он оформил вычет у работодателя и с октября стал получать зарплату в полном объеме, без удержания НДФЛ (сумма официального необлагаемого налогом дохода составила 24800 руб./мес.). Таким образом, за октябрь, ноябрь и декабрь использованный вычет составил 74400 руб. Максимальная сумма социального вычета – 120 000 рублей. По окончании 2020 года Александр Д. воспользовался правом вернуть через ИФНС остаток уплаченного им в 2020 году (январь-сентябрь) подоходного налога. Доход Д. за 9 месяцев 2020 года составил 24800 *9 = 223 900 руб., однако НДФЛ ему вернули только с 45 600 рублей (120 000 – 74 400 руб., уже использованных в 2020 г.)

Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо сделать следующее:

1. Подготовить пакет документов. Список отличается от аналогичного при оформлении вычета через ИФНС. Подробный перечень – в главе «Необходимые для налогового вычета документы».
2. Подать документы в налоговую инспекцию. Делается это так же, как и при оформлении вычета через ИФНС: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.
3. Дальше вам нужно передать полученное в налоговой уведомление работодателю. К бумаге из налоговой необходимо приложить заявление на получение вычета (образец – на сайте nalog.ru). Зарплату без удержания НДФЛ вы станете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается либо не закончится год. На следующий год необходимо снова идти в ИФНС за уведомлением для работодателя.

Особенности налогового вычета по ипотечным процентам

Покупка квартиры в ипотеку позволяет заемщику вернуть часть израсходованных денежных средств. Он имеет право на оформление двух налоговых вычетов:

1. По основному договору. Это значит, гражданин может получить вычет, исход из покупной стоимости имущественного объекта. Максимальный его размер составляет 13% из 2 млн. руб.
2. Вычет по процентам по ипотеке. Максимальный размер составит 13% из 3 млн. руб. Он предоставляется по сумме переплаты. Например, гражданин по договору ипотечного кредитования покупает квартиру стоимостью 6 млн. руб. За 10 лет он возвращает банку в общей сложности 8 млн. руб. В данном случае по процентам заемщик выплатил 3 млн. руб. А значит, имеет право на максимальный вычет.

Получить вычет может только лицо, которое регулярно платит подоходный налог в пользу государства, т.к. сама схема его предоставления – это возврат части уплаченного НДФЛ.

Поэтому, как правило, в качестве получателей выступают наемные работники. Но необязательно. Это могут быть и пенсионеры. Но только с одним условием: до покупки недвижимости и подачи заявления на вычет такой пенсионер отчислял НДФЛ в течение трех предшествующих лет.

Максимальный возврат налога возможен только при условии, что реально заемщик заплатил банку не меньшую сумму денег. Плюс и в качестве НДФЛ он ее тоже вносил.

Можно получить вычет двумя способами:

1. Через своего работодателя. В таком случае гражданину не возвращают уже внесенный подоходный налог, а перестают его удерживать с текущих заработков вплоть до полного расходования суммы. При оформлении через работодателя нет необходимости ждать конца налогового периода, чтобы обратиться с заявлением на возврат налога.
2. Через отделение ФНС. Большинство покупателей недвижимости предпочитают именно этот вариант, т.к. он позволяет всю сумму вычета вернуть сразу одной выплатой. Но в таком случае подать заявку на вычет можно только после окончания того налогового периода, в котором были совершены траты. Если возврат ипотечных процентов оформляется через Налоговую, необходимо подавать декларацию о расходах. Сделать это разрешается при личном визите; почтовым отправлением или в электронном виде на официальном сайте ФНС.

Если заемщик намеревается получать оба вычета, ему сперва вернут налог по основному договору. И только когда вся сумма будет израсходована, начнут возвращать деньги за ипотечные проценты. Но это только при условии, что право на основной вычет заемщик к тому моменту еще сохранил. Мало у кого из граждан имеется такой доход и НДФЛ за один период, чтобы его хватило на всю сумму вычета. Поэтому остаток всегда переносят на следующие налоговые периоды, если сам заемщик этого желает.

Право на вычет по процентам возникает по факту их оплаты. Вернуть деньги заранее за всю предполагаемую сумму не получится. Ипотечные договора подписывают на длительный срок. За такой период многое успевает измениться, поэтому вычет предоставляют, только если заемщик уже проценты погасил. Но необязательно всю сумму переплаты.

Можно получить вычет по процентам, оформляя его ежегодно за каждый прошедший налоговый период. Однако, это необязательно. После возникновения права на вычет оно сохраняется вплоть до того момента, пока заемщик платит в казну подоходный налог. Поэтому подать заявку на его получение можно и через много лет после закрытия ипотечного кредита. Но желательно не затягивать с его оформлением. Т.к. налоговое законодательство может измениться в любой момент. Плюс при выходе на пенсию права на вычет через несколько лет лишают.

Если гражданин решает вернуть подоходный налог через много лет после произведенных трат, нужно учесть, что деньги будут возвращать не за тот период, когда они фактически расходовались, а за три года, предшествовавшие году подачи заявления в ФНС.

Изменения законодательства: что нового в имущественном возмещении

Каждый гражданин РФ имеет право на возврат части средств, которые он уплатил в государственную казну в виде подоходного налога. Для этого достаточно оформить фискальный вычет, который необходим для сокращения налогооблагаемого дохода. Поскольку в соответствии со статьей 224 НК Российской Федерации размер подоходного налога, удерживаемого с физлиц, составляет 13%. Получается, что каждому официально трудоустроенному работнику ежемесячно приходится довольствоваться лишь 87% от той заработной платы, что указана в его трудовом договоре.

Тем не менее, есть ряд случаев, когда 13% можно вернуть обратно. Одним из таких является покупка недвижимости в кредит и выплата процентов по нему. Таким образом наше государство стремится поддержать граждан, решивших приобрести недвижимость.

Последние изменения в законах

Всего три года назад, в 2014 году, в нашей стране в силу вступил закон №212-Ф3 от 23.07.13, внесший ряд изменений в привычный порядок возврата НДФЛ. В соответствии с этими правками, максимальный лимит на возврат подоходного сбора с приобретенной недвижимости составляет 2 миллиона за всю вашу жизнь. Однако, вернуть вы сможете не всю сумму, а лишь 13%, что составит 260 тысяч рублей.

Если учесть, что вы приобретаете недвижимость на условиях ипотечного кредитования, то максимальный лимит увеличивается на размер выплаченных вами % банку и составляет 3 000 000 рублей. Таким образом, по % от ипотечного кредита вы сможете вернуть уже 390 тысяч руб.

Так, сумма возврата налога на доходы физлиц не должна превышать 650 000 рублей = 290 000 (от суммы квартиры) + 390 000 (от суммы уплаченных процентов). В случае, если за один год вы не смогли вернуть всю сумму сразу, государство разрешает перенести вычет на несколько последующих фискальных периодов. Таким образом, переносы делаются до тех пор, пока на руках у вас не окажется вся сумма.

В тех случаях, когда при покупке одного объекта недвижимости возмещенная вам сумма оказалась меньше, нежели та, что установлена лимитом, за вами закрепляется право вернуть оставшуюся часть сбора при покупке любого другого жилья.

Количество вычетов

Очень актуальным вопросом в свете последних изменений законодательства стало количество фискальных вычетов. Многие заемщики, купившие недвижимость в ипотечный кредит, теряются, сколько раз они могут вернуть сборы с покупки квартиры. В зависимости от того, когда приобреталось недвижимое имущество, ответов на этот вопрос может быть несколько:

• Если вы успели купить квартиру до 1 января 2014 года, то в соответствии со статьей 220 НКРФ, у вас есть право на фискальный вычет лишь один раз за жизнь. Причем в данном случае не имеет совершенно никакого значения, сколько вы заплатили за эти квадратные метры. К примеру, если жилье приобреталось за 860 000 рублей, то предельная сумма, на которую вы можете претендовать — это 860 000 * 0,13 = 111 800 руб. И на этом, к сожалению, все
• Если же ваше жилье приобреталось после 1 января 2014, вам повезло больше, и вы смело можете рассчитывать на многократное возмещение налога. Единственное ограничение в этом деле – максимальная сумма возврата, составляющая 260 000 руб. Она была установлена государством из расчета, что ваша недвижимость стоит в основном 2 и более миллионов рублей

Основные аспекты

Любой гражданин вправе вернуть часть расходов, понесённых на оплату услуг или имущественной сделки.

Что это такое

Под налоговым вычетом понимается снижение налоговой нагрузки на определённую сумму. Деньги возвращаются не прямым переводов, а посредством уменьшения величины налога (пункт 3 статьи 210 Налогового Кодекса Российской Федерации). Именно к этому способу возврата чаще всего подталкивают налогоплательщиков в ФНС. Однако же доступен вариант перечисления необходимой суммы на карту или счёт в банке. Плательщик должен получать в РФ прибыль, и отчислять с неё 13% налог, за исключением доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх. Неработающие официально граждане его не уплачивают, а потому под вычет не подпадают.

Важно! Не могут претендовать на компенсацию те бизнесмены, которые работают на особых налоговых режимах

За какие расходы положена компенсация

В НК предусмотрено несколько типов компенсаций:

• имущественные (при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ; при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет; при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье; вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости);
• профессиональные (индивидуальным предпринимателям; нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой; налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам; налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения);
• стандартные («на себя» некоторым категориям физлиц; на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям);
• социальные (расходы на благотворительность, обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, дорогостоящее лечение, обучение своих детей);
• возврат за убыточные манипуляции с ценными бумагами, ущерб от членства в инвестиционных союзах и заключенных сделок;
• инвестиционные (вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет; вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде).

Возврат производится посредством уменьшения подоходного налога.

Внимание! Возможность получения компенсации предусмотрена в НК в ст. 219-222

Деньги за издержки возмещаются только, если гражданин официально трудоустроен. Скачать для просмотра и печати:

Статья 219 Налогового кодекса РФ “Социальные налоговые вычеты”

Статья 220 Налогового кодекса РФ “Имущественные налоговые вычеты”

Статья 221 Налогового кодекса РФ “Профессиональные налоговые вычеты”

Статья 222 Налогового кодекса РФ “Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов”

Программы МетЛайф, в рамках которых можно получить налоговый вычет

Чтобы вернуть себе налог за покупку квартиры, прежде всего нужно составить заявление по установленному образцу и предоставить все нижеперечисленные документы с копиями в свою налоговую инспекцию по месту жительства.

Итак, утвержденный на 2020 год список необходимых документов для получения имущественного налогового вычета выглядит следующим образом:

• Копия паспорта;
• Договор купли-продажи квартиры копия;
• Правоутверждающие документы на объект: копия свидетельства о регистрации права собственности, либо акт о передачи квартиры в собственность (если квартира приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия);
• Копии документов подтверждающих оплату приобретенной недвижимости (чеки, выписки о банковских переводах, платежки и т.д.);
• Копия вашего свидетельства о присвоении Идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);
• Справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ;
• Также необходимо предоставить декларацию о вашем годовом доходе по форме 3 НДФЛ за прошедший календарный год;
• Заполненное заявление на возврат налогового вычета.

Документы на возврат имущественного налога при покупке квартиры вы можете, начиная с того момента, как полностью рассчитаетесь за приобретаемое жилье и получите на руки документы на право владения недвижимым имуществом:

• Свидетельство о регистрации права собственности – в случае приобретения квадратных метров по договору купли-продажи;
• Акт о передачи квартиры в собственность – если недвижимость приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия.

Как правило, подача документов на возврат средств происходит в начале каждого календарного года. Лучше всего обращаться в налоговую со второй половины января (сразу после новогодних каникул).

Кроме того, если вы приобретали квартиру несколько лет назад, то вы также можете получить за нее налоговый вычет, причем у вас есть право подать декларацию о доходах за три предыдущих года. Т.е. например, вы купили квартиру в 2020 году и забыли воспользоваться своим правом на возврат налога. Спустя пять лет, в 2021 году, вы одумались и обратились в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

Все эти пять лет вы честно работали и имели официальный доход, но вот только воспользоваться своими отчислениями в казну вы сможете всего за три года, предшествующих моменту обращения за вычетом. В данном случает это 2020, 2020 и 2020 года. Если за это время ваш суммарный подоходный налог оказался меньше положенной вам суммы возврата (смотрите пункт «Сколько денег вернут?»), то оставшуюся часть суммы вы спокойно можете получить в последующие годы.

Отдельно стоит вопрос о вычете по выплаченным процентам за приобретенное в кредит жилье. Если за купленную до 2014 года квартиру возврат НДФЛ по ипотечному кредиту не оформлялся, то при покупке другого объекта в кредит (после 2014), существует реальная возможность возврата налогаот суммы перечисленных процентов (не свыше 3 млн. руб.).

Кстати, вернуть НДФЛ по ипотеке можно лишь с одной покупки. В этом вопросе требования закона в разные годы идентичны, но если до 2014 года оформить возврат НДФЛ можно было со всей суммы процентов по кредиту (она не лимитировалась), то с 2014 года лимит вычета составляет 3 млн. руб.

Еще один нюанс: если оформление и, что важно, получение имущественного вычета состоялось до 01.01.2001, то считается, что право вычета гражданин не использовал, поскольку он был предоставлен на основе закона от 07.12.1991 № 1998-1, упраздненного с 2001 года. Поэтому физлицо вправе оформить вычет и по приобретенному после 2001 года жилью (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/5889 от 13.02.2014). В 2020 году максимальный возврат налога по лечению и за обучение (собственное или своих детей) составляет 15 600 руб

Эта сумма обусловлена установленным ограничением предельного соцвычета в 120 000 руб. в год (120 000 х 0,13 = 15 600)

В 2020 году максимальный возврат налога по лечению и за обучение (собственное или своих детей) составляет 15 600 руб. Эта сумма обусловлена установленным ограничением предельного соцвычета в 120 000 руб. в год (120 000 х 0,13 = 15 600).

Это условие не касается дорогостоящих медицинских услуг, поименованных в специальном перечне (постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001). На них ограничение в 120 000 руб. не распространяется. Вернуть НДФЛ в этой ситуации можно с полной суммы понесенных затрат (в рамках уплаченного налога).

Виды налоговых вычетов и количество раз, которые можно их получить

Отвечая на вопрос, сколько раз можно получить налоговый вычет, необходимо отталкиваться от имеющихся видов льгот. Так, налоговые вычеты правомерно получать с такой периодичностью:

Стандартные вычеты — ежемесячно, с учетом ежегодного переоформления. Однако, при подаче документов на оформление рассматриваемой льготы необходимо умножить вычет на число месяцев, за которые субъект рассчитывает получать льготу.

Если лицо имеет право сразу на два вычета, предоставляться будет только тот, что больше по объему. Данное правило не действительно для льгот, оформляемых в связи с наличием детей. То есть, в случае вычета на ребенка также правомерно использовать иную льготу.

• Социальные — полагаются субъекту на ежегодной основе и могут обеспечиваться ежемесячно. Однако существует ограничение, согласно которому, возместить НДФЛ правомерно только с обозначенной суммы, а не с объема общих трат. Так, если на лечение отпрыска было затрачено 200.000 руб., то родители смогут возместить себе путем вычета только 15.600 руб. (то есть, 13% от 120.000 руб. – предельного значения для льготы данного характера). Исключение составляет лечение дорогостоящими препаратами – в данном случае вычет возвращается без граничных величин.
• Имущественные вычеты — зависит от времени покупки недвижимых объектов. Так, если квартира или дом были приобретены до 2014г., владельцу положен только один вычет, то есть одна налоговая компенсация. Например, в условиях, когда субъект приобрел в 2012 г. жилплощадь стоимостью 500.000 руб., возврат средств составит 65.000 руб. (то есть, 13% от 500.000 руб.). Граждане, приобретшие жилплощадь после 2014 г. вправе получать вычет несколько раз, однако общая сумма возмещения не должна быть более 260.000 руб. (13% от 2 млн. руб.).
• Профессиональные вычеты могут обеспечиваться ежегодно, по факту окончания налогового периода. Для этого субъекту требуется предоставить оправдательные документы нанимателю или в ФСН. Подразумеваются документы, удостоверяющие основания для получения данного вида вычета. Рассматриваемый вид вычета имеет ряд особенностей (например, для ИП или для создателей интеллектуальной собственности), которые детально раскрыты в ст. 221 НК РФ.
• Инвестиционные льготы правомерно оформлять ежегодно, по истечению отчетного периода. Объем вычета, тем не менее, не должен превышать установленного предела в 13% от 400.000 руб., внесенных на ИИС. Одновременно не правомерно иметь более одного ИИС, при этом минимальный срок действия такого счета составляет три года.

Нюансы получения имущественного вычета

Право на получение налогового вычета имеется практически у каждого гражданина, купившего квартиру или дом.  Налогообложение доходов часто берет на себя организация, что позволяет не вникать в подробности, тогда как возврат части стоимости приобретенной недвижимости имеет ряд особенностей, о которых следует знать:

1. Право на такую выплату предоставляется единожды, повторно воспользоваться им не выйдет.
2. Налоговая вправе отказать в возврате процентов, если жилье было куплено у близких родственников или у своего работодателя.
3. Подать декларацию можно за временной промежуток, который не превышает трех лет с момента покупки квартиры.
4. При покупке квартиры пенсионером, возврат будет произведен только в том случае, если размер пенсии не меньше прожиточного минимума в регионе.

Также перед подачей заявления следует уточнить, какие документы нужны, если приобретенная недвижимость имеет особенности или гражданин является индивидуальным предпринимателем.

При временной нетрудоспособности собственника жилья, получить вычет можно на основании справки 2-НДФЛ за предыдущие 3 года. Если же дохода не имелось в течение этого времени – вернуть вычет можно только после появления официального дохода, при этом сколько пройдет лет с момента покупки квартиры – не имеет значения.

Возврат за членов семьи

Нередко имущество приобретается в долевую собственность, при этом доли выделяются несовершеннолетним детям или недееспособным членам семьи. Как получить налоговый вычет в этом случае стоит разобраться отдельно. Если квартира находится в собственности у ребенка, право на возврат подоходного налога  предоставляется его законным представителям. Родителям понадобится собрать пакет документов, а в подтверждении оплаты должны быть указаны данные одного из них.

Получить возврат подоходного налога за супруга не составит труда, если приобретение недвижимости оформлено в совместную собственность. Если же у каждого имеется свое свидетельство о праве, получение процентов доступно лишь лицу, указанному в нем. Приобретая квартиру в ипотеку, стоит быть готовым, что вычет по процентам распределяется ежегодно по заявлению от всех собственников лишь при совместной собственности. При имеющихся долях, участвовать в расчете суммы возврата не выйдет – налоговый орган производит начислении на основании документов о праве собственности.

Порядок возврата подоходного налога при покупке квартиры строго регламентирован, все особенности и нюансы прописаны в официальных документах. Личные обстоятельства и любые факторы не могут влиять на изменение суммы выплат, список необходимых документов и сроки получения вычета. Грамотный подход к оформлению имущества гарантирует каждому гражданину РФ получение имущественного налогового вычета с покупки квартиры, дома или земельного участка. Ограничений по направленности денежных средств нет – потратить полученную сумму можно по своему усмотрению, никаких отчетностей при этом не требуется.

Личный опыт людей, обращающихся за возвратом подоходного налога, показывает, что иногда возникают вопросы, которые легче решить в момент подготовки пакета документов. Советы граждан, прошедших эту процедуру, помогут быстрее получить деньги и избавиться от переделывания декларации.