Социальные налоговые вычеты. путевка в санаторий куплена в турфирме. кто должен оформить справку об оплате медицинских услуг

Можно ли получить деньги, отказавшись от права на получение путевки

Мнение эксперта
Виктор Афанасьев

Приобрести право на вычет без прохождения санаторного лечения нельзя! Как мы уже сказали, льгота полагается по закону только после оплаты и прохождения лечения.

Другой вопрос, что ряд категорий граждан, к примеру, инвалиды, чернобыльцы могут по закону претендовать на бесплатные путевки и получить их в порядке очереди. Когда по объективным условиям льготник не смог воспользоваться выделенной ему путевкой, при обращении в местное отделение Пенсионного фонда ему будет выплачена компенсация. Но налоговым вычетом данная форма выплаты не является.

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201)

При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных. К ним относятся:

К ним относятся:

диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях

Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23); услуги по санитарному просвещению

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется.

Что же касается лекарств, то с 2019 года вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача. До 2019 года вычет на покупку лекарственных средств предоставлялся только в отношении медикаментов, поименованных в специальном . Он являлся закрытым и не подлежал расширенному толкованию.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

КОРЕШОКК СПРАВКЕ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _______

Ф.И.О. налогоплательщика _______________________________________ИНН налогоплательщика _________________________________________Ф.И.О. пациента __________________, код услуги ___________________N карты амбулаторного, стационарного больного ____________________Стоимость медицинских услуг ____________________________________Дата оплаты «__» _____________________ 20__ г. Дата выдачи справки»__» __________________ 20__ г.Подпись лица, выдавшего справку _______ Подпись получателя _______ —————————————————————-                          Линия отрываМинистерство здравоохранения    Российской Федерации____________________________    наименование и адрес____________________________   учреждения, выдавшего____________________________справку, ИНН N, лицензия N,____________________________ дата выдачи лицензии, срок____________________________  ее действия, кем выдана____________________________         лицензия

 Бланк. Формат А5.

Инструкция

по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (далее — Справка) заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности.

Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.

Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.

Суммы фактически произведенных расходов за счет средств налогоплательщика учитываются налоговыми органами при определении сумм социального налогового вычета в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации и Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201.

В левом верхнем углу Справки проставляется штамп учреждения здравоохранения, включающий сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги: полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, N лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. Штамп должен быть четким и иметь полный оттиск.

Фамилия, имя и отчество налогоплательщика и пациента указывается полностью. В случае, если налогоплательщик и пациент являются одним лицом, в строке Ф.И.О. пациента ставится прочерк.

ИНН налогоплательщика (при его наличии) и сведения о его родственных отношениях с пациентом указываются по сообщению налогоплательщика.

В Справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в рублях прописью с большой буквы.

В Справке указывается дата оплаты медицинской услуги.

В Справке указывается полностью фамилия, имя, отчество, занимаемая должность, номер телефона лица, выдавшего справку.

В левом нижнем углу Справки ставится гербовая печать учреждения здравоохранения.

Бланки Справки подлежат строгому учету, хранению и использованию в сброшюрованном виде со сквозной нумерацией.

Справка выдается на руки налогоплательщику, корешок к справке остается в учреждении здравоохранения и подлежит хранению в течение 3-х лет.

Приказ Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)

_____________________________________________________________

Документы, необходимые для оформления вычета за лечение и лекарства

Проще всего налоговый вычет оформить через личный кабинет налогоплательщика. Мы уже описывали процедуру. Если все документы готовы, подача декларации не займёт более 30 минут. Если доступа в личный кабинет нет, то можно подать декларации в отделении ФНС.

Документы, необходимые для оформления вычета за лечение и покупку лекарств:

1. Договор с медучреждением на оказании услуг.
2. Справка об оплате услуг с кодом 1, если обычное лечение и с кодом 2, если дорогостоящее. Документ выдаёт медучреждение.
3. Копия лицензии медучреждения, если реквизиты не указаны в договоре.
4. Платёжные документы — чеки, квитанции, выписки из банка.

Заявление на вычет и декларация 3-НДФЛ сформируются автоматически после заполнения формы в личном кабинете (если оформлять возврат в электронном виде).

Налоговый вычет можно получить не только за себя, но и за родственников — маму папу, супруга, детей. В этом случае потребуется документ, подтверждающий родство. Например, если вы оплатили маме зубное протезирование, понадобиться ваше свидетельство о рождении. Если оплатили ребёнку рентген, то понадобится его свидетельство о рождении

При этом не важно, на чьё имя составлен договор. Главное, чтобы деньги платил тот, кто оформляет возврат

_{Документы можно подавать не только в отделении ФНС, но и в личном кабинете. Фото: blog. brigada174.ru}

Отдельно упомянем документ, подтверждающий право на налоговый вычет за лекарства. Кроме чеков, понадобится рецепт от врача, поэтому сразу в больнице два рецепта — для аптеки и для налоговой.      

Рецепт должен быть выписан по форме № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л). Записка на кусочке листа с печатью врача не считается рецептом.

На основании приказа Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 вычет предоставляется на основании рецепта, на котором стоит отметка «Для налоговой» с указанием ИНН пациента. На рецепте обязательно должен стоять штамп медучреждения с контактами.

Для большинства лекарств, по которым делается вычет, используется форма № 107-1/у. Её можно получить у врача в течение 3-х лет, даже если рецепт не был выписан в день обращения.

Итак, чтобы вернуть деньги за лечение и покупку лекарств, необходимо в течение года собирать все документы, подтверждающие оплату, в том числе договоры с медучреждением и рецепты на лекарства. Также не надо забывать, что можно вернуть НДФЛ за ребёнка, родителей и супруга, если вы оплачивали их лечение из своего кошелька.

СПРАВКА ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _____

  от «__» ____________ 20__ г.Выдана налогоплательщику (Ф.И.О.) ________________________________ИНН налогоплательщика __________________________________________В том, что он (она) оплатил(а) медицинские услуги стоимостью _____________________________________________________________________                         (сумма прописью)___________________________________, код услуги __________________оказанные: ему (ей), супруге(у), сыну (дочери), матери (отцу) ____                         (нужное подчеркнуть)________________________________________________________________                       (Ф.И.О. полностью)Дата оплаты «__» ___________ 20__ г.Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку ______________________________________________________________________,N телефона (_______) _______________,              кодпечать                       (подпись лица, выдавшего справку)

О какой сумме речь?

Возврату подлежат 13% от итоговых затрат за год. Но есть два ограничения.

1. Сумма, с которой можно оформить вычет, имеет верхний предел в 120 000 рублей. 13% от нее — это 15 600 рублей.

2. Вы не сможете вернуть больше денег, чем заплатили подоходного налога за год.

Например, вы потратили 200 000 рублей на зубопротезирование в частной стоматологии и хотите вернуть назад 13% — 26 000 рублей. Срабатывает первое ограничение, и получить назад вы сможете только 15 600 рублей. Если же ваша «белая» зарплата за год составила менее 120 000 рублей, то размер выплаты будет еще меньше и равен величине уплаченного подоходного налога.

Цены

Налоговый вычет за санаторно курортное лечение

Подача заявления может осуществляться и пенсионерами. Однако компенсация может быть выплачена, когда:

1. Претендент, уже будучи пенсионером, всё равно работает и платит налог.
2. После поездки лицо ушло с места работы, но не успело подать заявление или выполнить отчисление. Действует, если путёвка была куплена во время работы в данной компании.
3. Путёвки и билеты на санаторно-курортный отдых выдаются либо с большой скидкой, либо бесплатно. Помимо всего прочего можно оформить компенсацию размером около шестисот рублей за путёвку, которой не смогли своевременной воспользоваться по определённым причинам.

Когда сотрудник приложил к заявке все документы и уведомил директора, ему остаётся только ждать. Срок выплаты компенсации составляет, как минимум, четыре месяца.

Чтобы понять принцип расчета суммы вычета, рассмотрим ситуацию, которая, предположительно, возникла в реальной жизни.

Работник, сумма заработной платы которого составляет 25 000 рублей, приобрел путевку в санаторий. Общая стоимость этой путевки составляет 43 000 рублей, из которых 17 000 рублей предназначены для оплаты медицинских услуг. В процессе проживания в оздоровительном учреждении он воспользовался рядом дополнительных лечебных процедур, общей стоимостью 10 000 рублей. Этот факт был зафиксирован в Справке, выданной ему сотрудниками санатория.

Подача заявления может осуществляться и пенсионерами. Однако компенсация может быть выплачена, когда:

1. Претендент, уже будучи пенсионером, всё равно работает и платит налог.
2. После поездки лицо ушло с места работы, но не успело подать заявление или выполнить отчисление. Действует, если путёвка была куплена во время работы в данной компании.
3. Путёвки и билеты на санаторно-курортный отдых выдаются либо с большой скидкой, либо бесплатно. Помимо всего прочего можно оформить компенсацию размером около шестисот рублей за путёвку, которой не смогли своевременной воспользоваться по определённым причинам.

Чтобы получить налоговый вычет за лечение в санатории, нужно обратиться в ФНС по месту жительства, предоставив определенный пакет документов.

В него входит следующее:

• справка о доходах ф. 2-НДФЛ с места работы;
• справка из лечебного учреждения с перечнем и стоимостью оказанных медицинских услуг;
• заполненная налоговая декларация ф. 3-НДФЛ;
• документы, которые подтверждают, что налогоплательщику оказан ряд медуслуг;
• чеки, подтверждающие факт оплаты;
• лицензия из лечебного учреждения;
• рецепты на лекарственные препараты, если они приобретались в процессе лечения;
• заявление о предоставлении возмещения, в котором указываются реквизиты счета получателя;
• паспорт и ИНН получателя.

Предусмотрен список документов, необходимых для получения компенсации за отдых.

1. Требуется справка 2-НДФЛ, которая оформляется в бухгалтерии организации-работодателя по требованию сотрудника.
2. Необходимо сделать декларацию 3-НДФЛ через специализированную программу от УФНС (образец можно получить в налоговой службе).
3. К пакету документов потребуется приложить копии чеков, квитанций, которые подтверждают стоимость путевки и затраченные средства на процедуры в санатории.
4. Необходима справка для налоговых органов о расходах на получение услуг медицинского характера (документ выдается представителями учреждений здравоохранения).
5. Сотрудникам УФНС потребуется предоставить копии лицензии организации, в которой проходило лечение, договора на оказание услуг медицинского характера, заключенного с санаторием.
6. Заявление на возврат подоходного налога, в котором указан банковский счет на перечисление денежных средств.

Шаг 3: в налоговую

При подаче документов в ИФНС нужно показать инспектору подлинники и отдать копии указанных документов. В некоторых отделениях налоговой службы от вас могут потребовать заверить копии. Для этого нужно подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна», затем ваша подпись, расшифровка подписи и дата.

Для оформления вычета документы подают в инспекцию федеральной налоговой службы по месту жительства. Там, в течение 3-х месяцев будет произведена камеральная проверка. Если по результатам проверки налоговики убедятся в законности предоставления вам вычета, в течение последующего месяца на счет, указанный в заявлении, поступят деньги.

Итого процедура занимает 4-е месяца.

Оформлять налоговый вычет на лечение можно также в отделении МФЦ. Однако там лишь помогут заполнить декларацию и передадут документы для проверки в налоговую. Для получения вычета вам все равно придется идти в ИФНС по месту жительства лично, с заявлением.

Существует возможность оформить вычет, не выходя из дома. Это гораздо проще и быстрее. Но для этого вам нужно быть авторизованным в личном кабинете на сайте федеральной налоговой службы. Если такой регистрации у вас пока нет, то реквизиты доступа или специальную регистрационную карту для личного кабинета вам опять же необходимо будет оформить офлайн, в офисах налоговиков, некоторых отделениях почты России или МФЦ. Так что совсем избежать хождения по инстанциям не удастся.

Если вы не хотите ждать окончания налогового периода, то есть года, когда оплачивали лечение, можно оформить налоговый вычет в бухгалтерии на работе, как только расплатились за медицинские услуги. В этом случае из вашей заработной платы сразу перестанут удерживать подоходный налог до момента исчерпания вычета.

Где можно вернуть деньги за лекарства

Давайте разберемся подробнее, как граждане могут вернуть деньги за лекарства. Рассмотрим наиболее популярные варианты. Закон о медстраховании предусматривает несколько видов поддержки, в том числе и компенсацию за лекарственные препараты.

ФСС

В законе предусмотрены определенные меры поддержки работающего и безработного населения:

• Бесплатное лечение в медучреждениях, с которыми страховая компания заключила договор
• Реабилитация граждан после получения травм или перенесенной болезни
• Социальная адаптация после несчастного случая

Во всех этих ситуация предусмотрены как стандартные, так и дополнительные меры поддержки. Компенсация денежных средств за понесенные расходы на приобретение лекарственных препаратов относится как раз в эту категорию. Для этого нужно подтверждение, что договор обязательного медицинского страхования не покрыл все расходы на лечение.

Если проще – вы воспользовались бесплатной медициной, но врачи выписывали вам лекарства и вы покупали их за свой счет. Если же вы пользовались платной медициной без подтверждения того, что бесплатная не может вам помочь – вычет получить не получится.

Чтобы вернуть деньги за лекарства через страховую компанию, нужно в первую очередь найти свой полис медицинского страхования. На нем будет обозначено, с какой страховой компанией заключен договор о вашем медицинском обслуживании. Если таких данных нет, то придется идти в медучреждение, где вам выписывали рецепт на лекарства и уточнять, с какой компанией у них ведутся взаимоотношения.

Далее нужно собрать документы для подачи их в страховую компанию. Вам могут пригодится:

• Чеки из аптек
• Бланки на оплату
• Рецепты
• Копия страниц в медицинской книжке
• Заключение врача или справка медицинского учреждения в установленной в учреждении форме, в котором подтверждается необходимость лечения вашего заболевания

Существуют несколько ограничений для взаимодействия с ФСС:

• Вы можете вернуть деньги за лекарства по лечению себя или своих родителей.
• Вы потратились на лекарства для супруги или ребенка
• Лекарства должны быть назначены вашим терапевтом, педиатром или лицом, официально проводящим ваше лечение
• Имеются договора обязательного страхования

Вернуть деньги за лекарства может любой гражданин страны. Главное – наличие договора обязательного страхования. Если заболел ребенок – компенсацию оформляют родители. Документы подаются в страховую компанию, срок рассмотрения обращения гражданина – 30 дней. В компании вас могут попросить открыть специальный счет в банке – зачастую в Сбербанке, куда будут перечислены деньги. Или предложить другой способ возврата. Закон не регулирует этот процесс тщательно и оставляет способ на усмотрение страховой компании.

Работа

Некоторые категории граждан имеют право на получение компенсации за лекарства с помощью работодателя. В основном это относится к работникам, зарплата которых складывается из средств федерального бюджета:

• Работники прокуратуры
• Военнослужащие
• Сотрудники следственных комитетов и управлений полиции

Для уточнения необходимо зайти в отдел кадров в вашем территориальном подразделении и подтвердить эту информацию, так как такая поддержка граждан носит характер служебной и устанавливается внутренними актами и документами организации.

Также на работе можно получить компенсацию, если лечение было вызвано травмой, полученной на производстве, по вине работодателя. Поэтому если вы не соблюдали технику безопасности и вина за потраченные на лечение деньги лежит на вас, работодатель не обязан вам что-то возмещать. Если вы потратились на лекарства из-за рабочей травмы, придется пройти профессиональный медицинский осмотр и подать работодателю его результаты. Будет определена стоимость затраченных на лечение средств вам будет зачислена компенсация.

Налоговая

Чтобы разобраться, как вернуть деньги за лекарства через налоговую, нужно понять сам механизм вычета. Правом на налоговый вычет за лекарственные препараты наделены все граждане, платящие налог на доходы физических лиц. Нужно понимать, что если вы возвращаете деньги через налоговую – это ваши средства, а не компенсация бюджета.

Налоговый вычет за лекарства – это ваши же деньги, уплаченные в виде налога. Если вы потратили на лекарства больше денег, чем перечислили налоговой за актуальный период, то вернуть можно только сумму налогов, и никак иначе.

Есть определенные требования при получении вычета из налоговой:

• Вы лечились сами
• Тратили деньги на лекарства близким родственникам
• Лекарства попали в перечень, утвержденный постановлением правительства
• У медицинского учреждения, в котором назначался прием лекарства и в котором проходило лечение, есть лицензия на такую деятельность

Какие бывают виды социальных налоговых вычетов?

Социальный налоговый вычет предусмотрен ст. 219 НК РФ. Это как раз та категория налоговых вычетов, о которой, к сожалению, знают не все. Процедура по возврату на практике не занимает особо много времени. Кроме того, предусмотрено удалённое урегулирование данного вопроса. Итак, Закон предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов:

1. Расходы на благотворительность.

Если вы тратили деньги на благотворительность, часть этой суммы можно вернуть

Важно знать, что претендовать на этот вид вычета вы можете, если перечисляли пожертвование только в организации, обозначенные Налоговым кодексом РФ, это:. -благотворительные организации;

-благотворительные организации;

— социально ориентированные некоммерческие организации на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности; некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

— религиозные организации на осуществление ими уставной деятельности;

-некоммерческие организации на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.

Иными словами, если вы перечислили денежные средства не напрямую в организацию, а в учреждённый ею фонд, либо вовсе простому физическому лицу, то получить налоговый вычет вы не сможете.

Так же, закон предусматривает, что это должна быть бескорыстная помощь и ее сумма за год не может превышать 25% от полученного дохода.

2. Расходы на обучение.

Если вы оплачивали собственное обучение, обучение своего ребёнка, брата или сестры или опекаемого подопечного, (до 24 лет) по очной форме обучения вы имеете право получить социальный налоговый вычет на обучение. Для этого необходимо собрать ряд документов, заполнить декларацию и предоставить все это в налоговый орган.

Отметим, что если у образовательной организации есть лицензия, то налоговый вычет так же можно получить за расходы на детские сады, школы, учреждения дополнительного образования для взрослых и детей.

Вычет ограничен двумя суммами: 50 000 руб. — расходы на детей/подопечных. 120 000 руб. — на собственное обучение и обучение брата/сёстры.

С перечнем необходимых документов можно ознакомиться в налоговом органе, либо на официальном сайте ФНС.

3. Расходы на лечение и приобретение медикаментов.

Да, именно так, даже если вы оплачивали роды по контракту, вы можете вернуть часть затраченной денежной суммы.

120000 — максимальная сумма, обозначенная законодателем. Но, отметим, что по некоторым видам дорогостоящего лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

Категория граждан строго регламентируется законом — это физические лица, оплатившие медицинские услуги на себя, супругу/супруге, родителям, детям и подопечным. Так же под этот вид налогового вычета подходит покупка назначенных врачом лекарств и страховые взносы по договору ДМС.

Обязательно условие, нужно предоставить в налоговый орган лицензию на осуществление медицинской деятельности. Полный перечень видов медицинской помощи, подлежащий налоговому вычету закреплён Постановлением Правительства РФ от 19.03.201 под номером 201.

Собственно то, за что вы можете получить налоговый вычет, перечислено в названии пункта. Добавим про страхование жизни — договор должен быть заключён на срок не менее пяти лет.

Максимальная сумма, с которой будет исчисляться налоговый вычет, аналогична налоговому вычету на собственное обучение — 120 000 руб.

5. Расходы на накопительную часть трудовой пенсии.

Здесь есть особенность, налоговый вычет будет предоставлен, если вы лично, а не работодатель, платили дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Максимальная сумма для исчисления — 120 000 руб.

Полные списки документов для подачи декларации на получение налогового вычета, лучше всего узнавать напрямую в территориальном налоговом органе или на официальном сайте nalog.ru.