Налог с продажи подаренной квартиры

Особенности уплаты налога на дарение квартиры

Если даритель и одариваемый человек не относятся к ближайшим родственникам, но все же имеют отдаленные родственные связи, то налог по договору дарения недвижимости необходимо платить по ставке 13%. Отметим следующий важный момент: обязательным условием такого соглашения должно быть резидентство РФ одариваемого физического лица.

Согласно законодательству РФ к резидентам причисляется физическое лицо, являющееся гражданином РФ и проживающее на территории страны не менее 183 дней. Если человек долгое время проживает заграницей (больше указанного срока для наличия резидентства), то он становится нерезидентом.

И теперь главный момент: если одариваемый человек долгое время проживал в другой стране и получил в дар недвижимость, он должен заплатить налог на дарственную квартиру в размере не 13%, а 30%.

Налог при дарении квартиры рассчитывается исходя из ее стоимости, и при этом выбирается один из вариантов:

• исходя из стоимости недвижимости, указанной в договоре дарения. В этом случае цена должна быть не ниже 70% от кадастровой стоимости;
• исходя из расчета 70% от кадастровой стоимости. Этот вариант используется, если цена недвижимости не указана в договоре дарения.

Для наглядности расчета рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. Предположим, в договоре дарения указано, что стоимость квартиры составляет 4 млн. руб. и она соответствует 80% от кадастровой стоимости. В этом случае расчет налога выглядит следующим образом: 4 000 000 * 13% = 520 000 руб.

Пример 2. Допустим, в 1-ом примере квартиру в дар получает племянница, более года проживающая в Чехии. В этом случае налог будет равен: 4 000 000 * 30% = 1 200 000 руб.

Пример 3. Предположим, что стоимость квартиры по договору составляет 3 млн. руб., что равно 60% от кадастровой стоимости. В этом случае невозможно будет не только рассчитать налог, но также и зарегистрировать договор дарения в государственных органах, поскольку он не будет соответствовать действительности.

Пример 4. Если в договоре не прописана стоимость недвижимости, то НДФЛ при дарении квартиры рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества. В этом случае 70% от кадастровой стоимости будет равно 3,5 млн. руб., а сам налог будет равен: 3 500 000 руб. * 13% = 455 000 руб.

Как отмечалось, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно, поскольку это обязанность либо дальних родственников, либо людей, не имеющих никакого родства. Однако если близкий родственник получил в дар недвижимость и изъявил желание ее продать до истечения 3-х летнего срока владения, он должен заплатить НДФЛ.

Пример 5. Допустим, дочь получила в качестве дара квартиру с кадастровой стоимостью 3 млн. руб. и решила продать ее до истечения 3-х летнего срока владения по рыночной цене 3,7 млн. руб. В этом случая она обязана заплатить НДФЛ, но только с учетом предоставляемого имущественного вычета в размере 1 млн. руб. При таком варианте размер налога будет равен: (3 700 000 — 1 000 000) * 13% = 351 000 руб.

Отметим следующие нюансы, которые могут возникнуть при решении вопроса о том, платится ли налог с дарственной на квартиру:

срок владения недвижимостью дарителем не берется во внимание, поскольку главным фактором при продаже недвижимости является срок владения ею одариваемым человеком;
НДФЛ при продаже подаренной доли в квартире рассчитывается аналогично, как и при продаже подаренной целой квартиры, и составляет 13%.

Расчет пошлины

Если квартира была подарена и находилась в собственности меньше, чем 3 года, налог на неё следует рассчитывать самостоятельно и уплачивать в ФНС по месту проживания или регистрации налогоплательщика.

Изменения в НК РФ

Федерального закона № 382-ФЗдля квартиры, полученной в дар после 2016 года, сохранились те же требования

Кроме этого были приняты нововведения – брать за единицу расчёта налоговой суммы:

1. Цену квартиры, указанную в ДКП, за вычетом одного миллиона.
2. Кадастровую стоимость, если в ДКП цена занижена и установлена меньше чем 70% кадастровой стоимости.

При самостоятельном расчёте, в такой ситуации, чтобы не допустить ошибок при заполнении декларации, нужно ориентироваться на большую цену, подлежащую налогообложению.

Размер налога

Чтобы самостоятельно рассчитать налог, необходимо определить стоимость квартиры, с которой он будет рассчитываться. Если цена равна кадастровой стоимости, или выше неё – тогда к расчёту принимается цена, указанная в ДКП. Если цена ниже, нужно выяснить ту стоимость, которая будет приниматься в расчёт.

Например, кадастровая стоимость квартиры – 2 142 000 р. Стоимость считается неправомерно заниженной тогда, когда она меньше 70% от кадастровой. Рассчитаем эту цифру: 70% от 2 142 000 = 1 499 400. Если квартира была продана дороже, чем полученная цифра, то её можно брать для расчёта НДФЛ. Например, цена квартиры в договоре указана в 1 550 000 р. Она больше, чем 70% кадастровой стоимости, поэтому она станет налоговой базой.

В первую очередь при расчёте НДФЛ применяют налоговую льготу в 1 000 000 рублей, которая не облагается налогом. За её вычетом, у нас остаётся 550 000 рублей. От них находим 13%, которые составляют 71 500 рублей. Это налоговая сумма, подлежащая уплате.

Применение имущественного вычета

статья 220 НК РФ

Если продавец подаренной квартиры в этом же налоговом периоде купил другую недвижимость, то он может получить на неё налоговый вычет и погасить им НДФЛ по продаже.

При условии, что продавец затратил на квартиру деньги: делая ремонт, заменив сантехнику, плиту или отопительную систему, он имеет право получить на эту сумму налоговый вычет.

За счёт вычета можно соразмерно снизить сумму НДФЛ, или полностью погасить её. Например, если налог рассчитывается на 550 тысяч, а расходы на квартиру составили 300 тысяч, то:

• налоговая база будет уменьшена на разницу между доходом и расходом;
• он будет удерживаться с остатка.

Например, 550 000 – 300 000 = 150 000. С этого остатка находится налоговая сумма: 13% от 150 000 = 19 500. Таким образом, применив взаимозачёт, можно существенно снизить размер НДФЛ.

Порядок уплаты

Налоговый период, положенный для заполнения декларации и отчёта в ФНС, следует за годом продажи недвижимости и ограничивается периодом с 1 января по 30 апреля. Например, квартира продана в 2018 году, значит отчитаться за неё нужно до 30 апреля 2019 года.

1. При личном посещении отделения ФНС, путём заполнения декларации на бумажном носителе и его передаче инспектору.
2. В электронной форме путём заполнения электронного бланка на официальном сайте ФНС по месту проживания.
3. Заказным письмом Почтой РФ.

В декларации проставляют все требующиеся коды и заполняют титульный лист, внося сведения о налогоплательщике и налоговом периоде, за который подаётся отчёт.

Далее указывают:

• сведения о сделке;
• данные покупателя квартиры;
• цену квартиры по ДКП;
• её кадастровую стоимость;
• расчёт налога и сумму, положенную к уплате.

Если налогоплательщик понёс расходы, которые могут послужить основанием для получения вычета, он заполняет форму «расходы» и указывает сведения о них. В этом случае размер НДФЛ снижается согласно проведённым расходам: на сумму имущественного вычета.

К декларации следует приложить документацию:

• экземпляр договора на продажу квартиры;
• платёжные документы, подтверждающие проведённые расходы.

Они предъявляются, в зависимости от способа подачи декларации:

• в не удостоверенных копиях и оригиналах, удостоверяются при подаче в ФНС;
• в электронном виде при подаче декларации на сайте;
• в нотариально удостоверенном виде, если посылаются по почте.

После оформления декларации по форме 3-НДФЛ, до 15 июля нужно уплатить налог.

Чтобы оформить декларацию без ошибок, можно обратиться к дежурному консультанту, который поможет в её заполнении.

Если квартиру подарили, и она была продана, не пробыв в собственности трёх лет, за неё придётся платить налог. Налог рассчитывается самостоятельно с цены жилья по ДКП, или по кадастровой стоимости, а также – с учётом вычета. Вначале заполняется декларация, а затем производится платёж.

Надо ли подавать декларацию при продаже квартиры, полученной в дар?

Как уже было озвучено выше, мы настоятельно не рекомендуем вам самостоятельное составление налоговой декларации. Но почему? На самом деле это очень трудоемкий процесс который требует специальных знаний.

Велика вероятность, чтобы допустить ошибку. Но если вы хотите попытать собственные силы, вы должны подготовиться. Ознакомьтесь с образцами заполнения налоговой декларации на сделку купли-продажи.

Также, в обязательном порядке ознакомьтесь с бланками, которыми нужно руководствоваться при составлении договора и декларации.

Запаситесь документами, которые вам понадобятся:

• ваш паспорт;
• свидетельство о праве собственности;
• техническая документация;
• оценка недвижимости;
• некоторые документы.

Составляя налоговую декларацию обязательно пользуйтесь печатным шрифтом. Указывайте все данные так, как они озвучены в документах.

Немаловажной особенностью является составление налоговой декларации в соответствии с требованиями, которые предъявляет именно ваша налоговая инспекция. Поэтому рекомендуем вам заранее обратится в это государственное учреждение, чтобы прояснить некоторые вопросы

Какими способами можно передать этот документ в инспекцию?

Существует несколько способов подачи налоговой декларации.

1. Один из них это личная явка. Этот способ является одним из самых распространенных, потому что люди имеют возможность самостоятельно явиться в налоговый орган и обсудить проблемные вопросы.

   Но также существуют и другие способы обращения в Налоговую инспекцию. Например, вы можете попытаться обратиться в данное учреждение посредством обращения в почтовое отправление.

   Налоговую декларацию и иные бумаги, которые к ней прилагаются вы отправляете заказным письмом. Такой способ менее популярен, так как занимает достаточно продолжительное время.

2. Ещё один частый способ – это подача документов посредством доверенного лица. Однако для этого вы должны заранее позаботиться о составлении нотариальной доверенности. Эта услуга платная, но позволяет вам сэкономить свое драгоценное время.

   Доверенное лицо должно иметь возможность представлять ваши интересы. Его полномочия должны быть прописаны в доверенности. Позаботьтесь об этом заранее. К сожалению, на сегодняшний день не существует возможности подачи налоговой декларации посредством сети интернет.

   Но государства рассматривает такую возможность, и хочется верить, что в ближайшем будущем подобная услуга появится в интернет пространстве.

Перечень бумаг, которые нужно предоставить

Помимо доверенности в налоговый орган предоставляется ряд приобщенных документов. Эти бумаги в обязательном порядке должны присутствовать в пакете документов, иначе декларация не будет рассмотрена.

1. Начнем с того, что вы в обязательном порядке должны предоставить паспорт гражданина Российской Федерации. Так как вы по объяснимым причинам не можете отправить подлинник, сделайте ксерокопии всех страниц.
2. Приобщите и копию документа, который является договором купли-продажи.
3. Приобщается техническая документация на недвижимость и свидетельство на право собственности, которая была выдана на нового владельца.
4. Далее вам необходимо предоставить документ, который является налоговой декларацией, которая составлена в соответствии с требованиями.
5. В некоторых индивидуальных ситуациях могут потребоваться и иные бумаги, которые будут иметь вес в сложившейся ситуации.

Размер

Какой налог при продаже подаренной квартиры необходимо оплатить? Размер налога – 13% от стоимости квартиры.

Например, квартира кадастровой стоимостью 10 000 000 рублей продана за 6 000 000.

Если процесс происходил до 2016 года, налог рассчитывается так: 13% от 6 000 000, т. е. 780 000 рублей.

Если же передача в дар состоялась в 2016 году, то:

1. 10 000 000 умножаем на коэффициент 0,7 и получаем 7 000 000 – это размер дохода, с которого уплачивается НДФЛ;
2. вычисляем 13% от 7 000 000 и получаем 910 000 рублей – это сумма налога.

О том, можно ли вернуть или передарить подаренную квартиру, узнайте на нашем сайте.

При уплате НДФЛ продавец квартиры имеет право на налоговый вычет в размере 1 млн. рублей. Т.е. он будет выплачиваться не с полной стоимости, а на 1 млн. рублей меньше.

Если вернуться к описанному выше примеру, то при использовании вычета НДФЛ необходимо заплатить:

1. Если квартира в собственности до 2016 года – с 5 000 000 рублей (6 000 000 – 1 000 000) и составит 650 000 рублей.
2. Если её подарили в 2016 году – с 6 000 000 рублей (7 000 000 – 1 000 000) и уплатить нужно 780 000 рублей.

Существует ещё одна ситуация, в которой уменьшается выплачиваемый налог: если в том же году, когда продано жилище, приобретается новая недвижимость.

В этом случае НДФЛ уплачивается с разницы между доходами от продажи прежней квартиры и расходами на приобретение новой. Причём под расходами на приобретение жилья понимается:

• стоимость квартиры, жилого дома, или земельного участка;
• затраты на строительство или ремонт;
• расходы на приватизацию.

Если в расходы на приобретение недвижимости включаются затраты на ремонт или строительство, они должны быть обязательно документально подтверждены.

Право на налоговый вычет при этом сохраняется.

Если приобретаемое жильё дешевле проданного, доход, облагаемый налогом, рассчитывается так: от стоимости старой недвижимости отнимается миллион рублей и стоимость новой.

Если новое жильё дороже, то налогооблагаемая база уменьшатся на разницу в их цене. В случае, если с учётом других действий эта сумма окажется отрицательной, 13% от неё должны вернуть.

Порядок оформления договора дарения

Дарение совершается устно, если дарится движимое имущество. Сделка считается исполненной в момент передачи подарка, ключей или правоустанавливающих документов на него. При желании стороны могут оформить письменный ДД, выполнив несколько шагов:

Согласование условий сделки

Важно, чтобы они устраивали обе стороны.
Подписание дарственной. Если нотариальная форма не требуется, достаточно составить договор и подписать его двум сторонам – дарителю и одаряемому.

Дальнейшие действия зависят от предмета дарения. Если в дар получена недвижимость, стороны должны подать документы на регистрацию перехода права собственности в Росреестр. При дарении транспортного средства одаряемому нужно обратиться в ГИБДД для постановки на учет в течение 10 дней после заключения сделки.

Содержание и образец договора дарения

По содержанию ДД должен включать основные, дополнительные условия (при наличии), и всю информацию о сделке:

• Ф.И.О., паспортные данные сторон;
• дату заключения;
• дату начала исполнения (перехода права собственности);
• сведение о предмете – подарке;
• условия изменения или расторжения;
• права и обязанности сторон.

В конце участники сделки ставят подписи. По итогу у каждого должно оставаться по одному экземпляру. Если ДД нужно предоставлять в Росреестр или ГИБДД, понадобится экземпляр для ведомства.

Образец договора дарения недвижимости:

Документы

В обязательном порядке сторонами предоставляются паспорта. При дарении общенажитого имущества понадобится согласие супруга дарителя. Если в сделке участвует несовершеннолетний, она совершается с согласия родителей.

Также понадобится документ, подтверждающий основание возникновения права собственности у дарителя: договор купли-продажи, дарения, мены, свидетельство о наследстве.

Если дарится недвижимость, дарителем предоставляется выписка из ЕГРН, иногда – кадастровый паспорт и технические документы. При дарении автомобиля понадобится СТС и ПТС.

Перечень документов

Какие документы нужны для дарения квартиры близкому родственнику?Чтобы оформить дарственную самостоятельно или с нотариусом, вам нужны будут:

• документы, удостоверяющие личности и дарителя, и одариваемого, проще говоря паспорта обеих сторон;
• свидетельство, подтверждающее право собственности на квартиру дарителя, и другие правоустанавливающие документы;
• справка о составе семьи, проживающей в отчуждаемой квартире;
• выписка из ЕГРП;
• справка БТИ об оценке объекта недвижимости;
• нотариально заверенное согласие супруга/и дарителя, если недвижимость была приобретена в браке;
• согласие органов опеки и попечительства, если в отчуждаемой квартире проживают дети;
• если одной из сторон является несовершеннолетний, требуется согласие его законных представителей или опекунов на сделку.

ВАЖНО! Если вы собираетесь подарить только долю в квартире, нужно подготовить нотариально заверенное согласие всех собственников жилья, если же вы дарите долю одному из совладельцев, то такое согласие не требуется. Если совладельцем недвижимости выступает несовершеннолетний, то необходимо письменное согласие на сделку его законных представителей или опекунов.

В некоторых случаях могут понадобиться дополнительные документы

Рассмотрим подробнее случаи дарения недвижимости близким родственникам, например: родителями детям или супругами друг другу. Какие документы надо подготовить в этом случае?

В некоторых случаях могут понадобиться дополнительные документы. Рассмотрим подробнее случаи дарения недвижимости близким родственникам, например: родителями детям или супругами друг другу. Какие документы надо подготовить в этом случае?

Какие из них нужны, если вы дарите недвижимость родным?

Если вы хотите подарить квартиру кому-нибудь из своих детей (сыну или дочери) или ближайшим родственникам, для оформления сделки потребуются такие документы:

• паспорт или другие документы, удостоверяющие личность дарителя и одариваемого;
• документы, подтверждающие право собственности на квартиру дарителя;
• документы, которые подтверждают родство между обеими сторонами;
• кадастровый паспорт на объект недвижимости, который вы собираетесь дарить;
• квитанция об оплате госпошлины;
• справка из БТИ с указанием инвентаризационной стоимости объекта недвижимости;
• нотариально заверенная справка о составе семьи, проживающей в квартире;
• письменное заявление собственника на дарение квартиры или ее доли детям или ближайшему родственнику.

Если подарок делается одному из супругов

Имущество, приобретенное в браке, считается собственностью обоих супругов (это отмечено в пунктах 1 и 2 статьи 34 Семейного кодекса РФ), поэтому сначала нужно разделить имущество (п. 2 статьи 38 СК РФ), выделив каждому собственные доли.

Соглашение между супругами по их желанию может быть оформлено нотариально. После этого можно заключать договор дарения. В этом случае имущество полностью переходит в собственность одного из супругов, и на него не могут претендовать наследники. Если же квартира принадлежала собственнику еще до вступления в брак, то раздела имущества не требуется.

Для оформления сделки такого рода нужны будут:

• паспорта обоих супругов;
• документ, подтверждающий право собственности на объект недвижимости, подлежащий дарению;
• кадастровая выписка об объекте недвижимости;
• копию кадастрового плана из БТИ.

Нужно ли платить НДФЛ в таком случае?

С подаренной квартиры, бывшей в собственности меньше 3 лет, требуется уплатить подоходный налог. Он уплачивается в размере 13% цены квартиры. Налог будет уплачиваться обязательно, так как при дарении отсутствует прецедент для взаимозачёта, то есть, погашения налоговых обязательств за счёт имущественного вычета.

Вычет – это налоговая льгота, которая представляется налогоплательщику в размере уплаченного НДФЛ в том случае, если он понёс существенные расходы. Так как при купле-продаже собственник вкладывает свои деньги – ему положен вычет. А так как одаряемое лицо своих денег в недвижимость не вкладывает, а получает её безвозмездно – налоговая льгота не полагается. Налог придётся платить в полной мере.

Исключение – случаи, когда в ремонт квартиры и её неотделимые улучшения вложены немалые средства. Ими, полностью или частично можно погасить размер НДФЛ.

Доход от продажи подаренной квартиры, облагаемый налогом

При расчете налога с продажи квартиры вашим доходом считают одну, но наибольшую величину:

• или продажную цену квартиры по договору купли-продажи;
• или 70 процентов от ее кадастровой стоимости на 1 января того года, в котором продана квартира. Узнать кадастровую стоимость квартиры вы можете в нашем сервисе «Кадастровая стоимость»

Пример Продается квартира, полученная по договору дарения. На момент продажи она находилась в собственности продавца меньше 3-х лет.

При расчете налога вы можете уменьшить доход одним из трех способов:

• для тех, кто получил квартиру от близкого родственника — на расходы дарителя по покупке подаренной вам квартиры, которые они подтверждены документально;
• для тех, кто получил квартиру не от близкого родственника и заплатил налог с ее кадастровой стоимости — на сумму дохода с которого был уплачен налог на доходы.

Применять несколько способов в отношении одной и той же квартиры нельзя. Например, уменьшать доходы от продажи подаренной недвижимости сперва на вычет, а потом на расходы по покупке квартиры дарителем.

Остановимся на каждом из этих способов подробней.

Налоговый вычет для продавцов недвижимости

Статья 220 «Имущественные налоговые вычеты»

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

Этот способ вправе использовать все.

Если доход равен или меньше суммы вычета налог платить не надо. Если больше, то его нужно заплатить с суммы превышения по ставке 13 процентов. Декларацию по налогу на доходы вы обязаны подать в инспекцию в любом случае. Вне зависимости от того нужно вам платить налог или нет.

Пример Продается квартира, полученная по договору дарения. На момент продажи она находилась в собственности меньше 3-х лет. Продажная цена квартиры по договору больше, чем 70 процентов от ее кадастровой стоимости. Поэтому при расчете налога учитывают договорную цену.

В году, следующем за годом продажи квартиры вам нужно:

В данной ситуации вычет больше дохода. Поэтому считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Нет дохода — нет налога. Но в году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля).

Доходы минус расходы дарителя

Этим способом вправе воспользоваться только те, кто продает квартиру, полученную в дар от ближайшего родственника. Напомним, что перечень лиц, которых считают ближайшими родственниками есть в статье 14 Семейного кодекса. А стоимость полученных от них квартир в дар налогом на доходы не облагают.

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке … дарения налог … не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы … (дарителя) на приобретение этого имущества…

Документами, которые подтверждают расходы дарителя на покупку квартиры, являются:

• договор купли-продажи квартиры (или договор долевого участия, если квартира покупалась в новостройке);
• платежные документы на перечисление денег или расписки продавца, подтверждающие оплату квартиры дарителем при ее покупке.

Если доход от продажи равен или меньше расходов, то налог платить не надо. Если больше, то его нужно заплатить с суммы превышения по ставке 13 процентов. Декларацию по налогу на доходы нужно сдать в инспекцию в любом случае

Нужно платить налог по сделке или нет, не важно

В данной ситуации расходы больше доходов. Поэтому считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Нет дохода — нет налога. Но в году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля).

Доходы минус стоимость квартиры

Этот способ применим лишь в ограниченных ситуациях. А именно когда вы получили квартиру в дар не от близкого родственника, указали в декларации доход (кадастровую стоимость полученной квартиры) и заплатили налог на доходы.

При продаже такой квартиры вы вправе уменьшить полученный доход на ту сумму, которая была задекларирована при получении квартиры и с которой был уплачен налог на доходы.

Налог был перечислен в бюджет 15 июля 2021 года.

В 2023 году эта квартира продается. На момент продажи она находится в собственности продавца менее 5 лет. Поэтому у него возникает доход, облагаемый налогом. Продажная цена квартиры по договору выше, чем 70 процентов ее кадастровой стоимости. Поэтому при расчете налога учитывается договорная цена.

В 2024 году вам нужно:

В данной ситуации задекларированная стоимость квартиры больше доходов. Поэтому считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Нет дохода — нет налога. Но в году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля 2024 года).

Как считается сумма налога при продаже переданной в дар квартиры

Граждане, получившие квартиру по договору дарственной, часто не знают, каким образом провести сделку купли-продажи, чтобы уплатить минимум налогов и не нарушить законодательство РФ. Не имеет значения подаренная квартира или купленная, при её продаже у продавца появляются обязательства перед бюджетом – необходимость уплаты налога в строго установленные сроки. Это указано в статье 214 Налогового кодекса страны.

Налоговая ставка остаётся неизменной – это 13%, а налоговой базой теперь считается кадастровая стоимость объекта. Пример выполнения подобных расчётов: кадастровая стоимость жилья определена на уровне 5 миллионов рублей, рыночная цена значения не имеет. Умножаем эту величину на коэффициент 0,7 – итого получается 3,5 миллиона рублей. Из этой суммы необходимо уплатить 455 тысяч рублей налоговой.

Такой вариант расчёта действует в случае, если квартира была передана в дар в 2016 году и после его наступления. Если же процесс дарения и регистрации права собственности произошли до 2016 года, алгоритм расчёта остаётся старым: 13% уплачиваются от кадастровой стоимости объекта без применения каких-либо коэффициентов.
Каким образом и когда осуществляется передача отчётности в налоговую
Человеку необходимо по месту его регистрации передать в территориальный орган налоговой службы такой пакет документов:

• Договор купли-продажи, в котором указана рыночная стоимость жилья и его кадастровая цена на основании независимой оценки;
• Налоговая декларация установленной законом формы 3-НДФЛ, которую продавец заполняет самостоятельно. В документе обязательно прописываются сведения о стоимости объекта сделки и сумме налоговой выплаты;
• Акт о приёме-передаче объекта и на основании него полученная выписка из реестра собственности;
• Копии любых платёжных документов, на основании которых видно, что покупатель внёс платёж.

В данном случае налоговая декларация – это основной документ, на основании которого происходит начисление и выплата налога. Подавать его необходимо в конце апреля того года, который идёт за отчётным. Помимо прибыли от продажи жилья в декларацию требуется вписать и другие источники прибыли, затем сведения проверяются налоговой.
Чтобы передать документ в нужную инстанцию и не иметь лишней головной боли, советуем заниматься подачей декларации самостоятельно. Только так вы наверняка будете знать, что все документы попали прямо в руки получателю. Если так поступить не получается, документы можно отправить почтой России заказным письмом. Как альтернатива – можно оформить доверенность на другого человека, которую заверить нотариально. На основании этого документа человек получает право подавать налоговую декларацию от вашего имени.
В налоговый орган также необходимо принести свой паспорт, если же вы относитесь к любой из категории льготников, что даёт право на освобождение от уплаты налогов, этот документ тоже необходимо иметь при себе.

Если сроки пропущены

Игнорировать внесение налога чревато неприятными последствиями. Скрыть факт получения подарка не выйдет, так как Росреестер передает информацию в налоговую касательно сделок с недвижимым имуществом. То есть, если даже не будет подана декларация, налог начислят. Пропустив срок оплаты, подачи декларации придется платить штрафы, их размеры:

1. Не предоставление формы 3-НДФЛ – 1 тыс. рублей 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Отсчет начинается с мая.
2. Не внесение налога – 20% от суммы налога.
3. Пеня за пропущенные сроки внесения налога. Она насчитывается ежедневно с 16 июля и рассчитывается по формуле: сумма налога*ставка рефинансирования*1/300*число дней просрочки.

Если должник добровольно не погасит штраф, дело передают в суд. Он может арестовать имущество или даже его конфисковать.