В россии станет больше налогов для состоятельных граждан. что изменится в 2021 году и сколько придется платить?

Рубль падает – цены растут

Налог на «роскошные» автомобили появился в 2014 году, за несколько месяцев до падения рубля. В то время за 3 млн рублей можно было купить премиальные автомобили, например, Porsche Macan, BMW X5, Range Roner Vogue. По старому курсу 3 млн рублей практически равнялись 100 тыс. долларов США. Сейчас курс упал настолько, что эквивалент этой суммы в «баксах» – меньше 50 тыс. долларов.

Как менялись курсы валют и цены на авто. Фото: autostat.ru.

Курс рубля падал, а цены на автомобили росли. За 6 лет, с 2014 по 2020 годы, стоимость новых авто увеличилась на 67%, выяснили аналитики «Автостат». Даже если рубль укреплялся в 2017−2018 годах, он всё равно отставал от роста цен. Доллар подорожал к рублю вдвое, евро и юань – на 80%. Не забываем про инфляцию, которая также увеличивает цены на внутреннем рынке.

В итоге мы пришли к ситуации, когда за 3 млн рублей уже нельзя купить люксовую или премиальную машину. В ценовой сегмент 3−5 млн рублей входят максимальные комплектации массовых автомобилей, крупные внедорожники и кроссоверы, седаны бизнес-класса.

Налоговый вычет

Современное законодательство позволяет вернуть налог с покупки квартиры в 2020 году так же, как и в предыдущие годы. – описывают все типы налоговых поблажек, а также условия, при которых ими можно воспользоваться. Имущественным вычетам посвящена .

Суть налогового вычета заключается в уменьшении базы налогообложения. Воспользоваться этим правом могут российские налогоплательщики, получающие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %. В настоящее время государство установило лимит по возврату средств в зависимости от стоимости жилой недвижимости. Таким образом, возврат будет составлять:

• до 260 000 рублей — при стоимости квартиры до 2 000 000 рублей, если не привлекались ипотечные средства;
• до 390 000 рублей — при стоимости квартиры до 3 000 000 рублей, если привлекались ипотечные средства.

Кстати, нужно учитывать, что при расчетах на основе кадастровых цен существует правило уменьшения налогооблагаемой площади, согласно :

• для комнат — 10 м²;
• для квартир — 20 м²;
• для домов — 50 м².

Транспортный налог вырастет вслед за ценами на машины. Подробности

Ответ в данном случае утвердительный – об этом было сказано выше. Введение ТН призвано решить следующие задачи:

• установить справедливость в контексте социальной политики – богатые должны платить больше;
• повышенный транспортный налог на дорогие автомобили в 2021 году позволит наполнить региональные бюджеты дополнительными средствами;
• обеспечить импортозамещение – отечественные ТС «роскошному» налогообложению не подлежат.

Стремительный рост цен на отечественном авторынке может побудить власти пересмотреть критерии по определению роскошных автомобилей. Об этом журналистам сообщил г-н Трунин, замминистра финансов.

Определяя, какие автомобили облагаются налогом на роскошь, отталкиваться чиновники будут от официальной стоимости ТС.

То есть гражданину, купившему на вторичном рынке авто за 2,5 млн рублей, стоимость которого в каталоге компании-производителя превышает 3 млн, всё равно придётся платить этот налог.

Между тем следует знать, что роскошными считаются не все автомобили сегмента премиум. Если в опубликованном Минпромторгом списке приобретённой модели нет, повышенные тарифы по налогообложению ее владельца не касаются.

Налоговым кодексом определяются стоимостные рамки имущества, превышение которых переводит его в разряд роскоши. Это:

1. Недвижимые объекты (здания, сооружения, помещения жилые и нежилые, гаражи, машино-места), глава 32 НК РФ;
2. Легковые автомобили, чья цена более 3 млн. рублей. При вычислении размера налога на транспорт с 1 января 2021 года применяются новые коэффициенты, которые увеличивают размер сбора (Статья 362 Глава 28 НК). При этом на ставку сбора влияют следующие критерии автомобиля:

Список дорогостоящих автомобилей публикуется ежегодно Министерством промышленности и торговли РФ. Соответственно с владельцев транспортных средств указанных марок будет исчисляться налог по увеличенной ставке.

Перечень представлен в табличном виде, разделен на блоки в зависимости от стоимости и года выпуска, обновлен от 05.01.2021 года .

В первый блок попали 578 автомобиля средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и не более 3 лет с момента выпуска.

Откуда налоговые органы получают информацию о цене автомобиля

Информацию о цене вашей машины Федеральная налоговая служба может получить от следующих организаций.

1. Представительства вашего иностранного автомобиля, находящегося на территории России. Цена на машины прописывается в отдельных оценочных документах для модели каждой доступной комплектации.
2. Если автомобиль был привезен из-за границы, и представительств его производителя на территории нашей страны не имеется, данные о цене будут получены из каталогов рекомендуемых розничных цен. Искомые документы подлежат оформлению каждым производителем автотранспорта.

Не думайте, что государство можно обмануть. Реальную стоимость вашей машины оно узнает в любом случае, изучив каталоги или прайсы зарубежных компаний, которые произвели ваше авто, или иным способом получив информацию

Что будет с ценами дальше?

В «Автостате» считают, что стоимость автомобилей вырастет.

По этой причине в феврале 2020 года в список Минпромторга попали дорогие комплектации массовых марок – Honda, Nissan, Mazda, Volkswagen, Toyota, Chrysler. Не исключено, что в новом году в список тоже попадут дорогие комплектации марок, которые не имеют отношения к роскоши. Так считает исполнительный директор «СберАвто» Роман Абрамов.

Как быть с планами на покупку нового авто? Откладывать до лучших времён, пока курс рубля не стабилизируется? В текущей экономической и социальной ситуации сложно что-то загадывать. Поэтому можно купить новый автомобиль не дороже 2,7 млн рублей, чтобы не попасть под налог. А если повышенная ставка не пугает – покупать и ни в чём себе не отказывать.

Что Такое Предмет Роскоши По Законодательству

Поскольку все госзакупки финансируются за счет госбюджета, государство строго следит, чтобы они не были избыточными. Так, не допускаются заказы с завышенными потребительскими свойствами или предметов роскоши. Разберемся, что относится к последним и какова ответственность за приобретение таких товаров.

Но все это, конечно, в случае, если договором не предусмотрено иное.Существует также понятие «вещи индивидуального пользования», к которым относятся одежда, обувь, косметические и лекарственные препараты и приборы.

Даже если они были приобретены в браке на совместно нажитые средства, они являются имуществом одного из супругов. Исключение делается только для драгоценностей и предметов роскоши.

К первым относятся изделия из драгоценных и полудрагоценных металлов и камней, ко вторым – ценные вещи, произведения искусства, антикварные вещи и уникальные вещи, которые для удовлетворения насущных потребностей членов семьи не являются необходимыми.

Конечно, далеко не всегда просто определить, какие предметы являются предметами роскоши. Суд определяет их индивидуально, исходя из общих условий жизни супругов и иных конкретных обстоятельств.

Налог на роскошь в РФ — не только для богатых! Правовые ловушки

Под понятие “предмет роскоши” (что автоматически означает обязанность по уплате налога) может попасть имущество, полученное гражданином от родственников и близких, то есть безвозмездно.

Причем такое имущество может быть не развлечением, а жизненно необходимым, например, квартира в “сталинском” доме в центре Москвы. Высокий налог на роскошь сделает содержание квартиры для собственников очень проблематичным. В некоторых случаях, граждане просто не смогут его заплатить.

Видимо, отсылая к статье 40 НК РФ, разработчики законопроекта пытались уйти от формальных цен (например, кадастровых — для земельных участков). Но не стоит сомневаться: механизмы статьи 40 вряд ли облегчат практику взимания налога и поспособствуют социальной справедливости при его взимании.

Предметы роскоши по 44-ФЗ: как их опознать

17.04.2018 ОНФ «За честные закупки» заинтересовалось торгами ФГУП «Управление ведомственной охраны Министерства транспорта Российской Федерации».

Для большей наглядности приведем несколько заказов, где фигурируют предметы роскоши, примеры: покупка 100 часов стоимостью по 11 000 руб. расценили как расточительность, приобретение 690 карт в магазин косметики по 6000 руб. каждая — покупка ненужных товаров.

Что относится к предметам роскоши при разделе имущества

Подробнее эта тема освещена в статьях: «Как делится имущество при разводе, если жена собственник» и «Как делится имущество при разводе, если муж собственник».

Противоположный случай – переход имущества, приобретенного в законном зарегистрированном браке, из совместной собственности – в личную. Согласно п.4 ст.

38 СК РФ, такое возможно в том случае, если приобретение было совершено во время раздельного проживания и при фактически прекращенных супружеских взаимоотношениях.

:  Потолок Пенсии По Старости В 2019 Году

То есть, можно сделать вывод, что это предметы не жизненно важной необходимости, дорогостоящие предметы, обеспечивающий определенный антураж. Учитывая судебную практику, к предметам роскоши можно отнести следующие ценности при разделе имущества: 1

Ювелирные украшения с драгоценными или полудрагоценными камнями и металлами, столовые приборы из них же, 2.

Адвокат Анисимов Представительство и защита в суде

17.04.2018 ОНФ «За честные закупки» заинтересовалось торгами ФГУП «Управление ведомственной охраны Министерства транспорта Российской Федерации».

В общей сложности на жилплощадь от 100 до 150 кв. м и машину представительского класса предприятие до ноября 2018 г. планирует потратить более 29 млн руб.

В противном случае сотрудник может обжаловать дисциплинарное взыскание, сославшись на то, что в круг его трудовых обязанностей не входила работа, которую он не исполнил. Данную позицию подтверждают и суды (апелляционные определения Архангельского областного суда от 24 июля 2013 г.

по делу N 33-4030/2013, Московского городского суда от 30 июля 2013 г.

Порядок уплаты налоговой суммы в ФНС

На территории Российской Федерации существует определенный порядок уплаты налогов на имущество, в том числе и на то, которое относится к категории роскошного. Оплату следует вносить ежегодно до 1 декабря текущего периода. Обладатель элитной недвижимости не может оказаться в разряде льготников и должен на общих основаниях выполнять требования, прописанные в Налоговом кодексе.

Процедура внесения налога достаточна проста:

• перед ее осуществлением желательно провести переоценку стоимости имущества с помощью профессионалов;
• следующим этапом будет произведение правильных расчетов суммы налога на основании перепроверенной кадастровой стоимости или наведение о ней справок на сайте федеральной налоговой службы;
• по окончании проведения предварительных операций владельцу недвижимости, предоставившему точную информацию налоговикам о его владениях, необходимо вовремя заплатить налог.

Налоговая служба, желая напомнить гражданам о сроках уплаты налогов, может прислать соответствующее уведомление. Однако, его отсутствие не освобождает владельца недвижимости от необходимости выполнить эту почетную обязанность.

Внести сумму налога можно, непосредственно обратившись в профильную государственную инстанцию, а также путем внесения подобных платежей в режиме онлайн.

Налогоплательщикам следует помнить о том, что вся информация о недвижимости, которой они владеют, перепроверяется в Росреестре.

Налог на роскошь: как рассчитать и какая ставка

Налог на роскошь в отношении элитной недвижимости только в 2020 году стал начисляться по единым правилам во всех регионах. До этого времени субъекты РФ могли использовать не только показатель кадастровой, но и инвентаризационной стоимости недвижимости. Он существенно ниже, чем результаты кадастровой оценки земель и строений. С 2020 года для налогообложения применяется только кадастровая стоимость.

По НК РФ элитной недвижимостью признаются участки, квартиры, дома, здания и сооружения с кадастровой стоимостью от 300 млн. руб. Для такой недвижимости налог рассчитывается по максимально возможной ставке – 2% от текущей кадастровой стоимости в год. Также местные власти могут вводить понижающие коэффициенты по следующим показателям – вид объекта, место нахождения участка или строения.

В 2021 году в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» появится новых механизм налогообложения. По ставке 15% будут облагаться доходы физических лиц, превышающие 5 млн рублей в год. Таким образом, на смену плоской шкале НДФЛ придет двухступенчатая: в пределах 5 млн рублей сохранится прежняя ставка 13%, а при превышении порога сумма налога составит 650 тыс. рублей плюс 15% от превышения.

Лимит в 5 млн рублей не будет действовать в отношении доходов, полученных налогоплательщиком единовременно. Например, независимо от цены сделки ставка 13% сохранится для доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) или долей в нем, доходов в виде стоимости имущества, полученного в дар, а также в отношении страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

В первом квартале 2021 года Минпромторг планирует обновить список автомобилей, облагаемых так называемым «налогом на роскошь». Стоимость автомобилей, облагаемых транспортным налогом в повышенном размере, с учетом изменений рыночной конъюнктуры должна быть не менее 3 млн рублей. С учетом падения курса рубля в категорию роскошных автомобилей попадают автомобили все менее роскошные.

Напомним, что на сегодняшний день владельцы транспортных средств стоимостью 3-5 млн рублей и более платят транспортный налог, исчисляемый с учетом повышающего коэффициента, применяющегося в течение определенного периода времени с момента выпуска автомобиля.

Владельцы яхт и других моторно-парусных судов в 2021 продолжат платить налог, рассчитываемый исходя из мощности двигателя. При этом для налогоплательщиков-владельцев яхт и моторно-парусных судов налоговые ставки останутся на более высоком уровне по сравнению со ставками, применяемыми, например, при налогообложении моторных лодок и катеров.

Повышенные ставки в 2021 году сохранятся для объектов недвижимого имущества, используемого в предпринимательских целях. Например, физическое лицо – владелец коммерческой недвижимости должно уплатить в бюджет налог на имущество физических лиц по ставке 2% вместо 0,5%, если кадастровая стоимость торговой, административной или офисной недвижимости превышает 300 млн рублей.

Равным образом, использование физическим лицом своего земельного участка в предпринимательской деятельности является основанием для повышения ставки по земельному налогу с 0,3% до 1,5%.

Однако увеличение налогового бремени предусмотрено не только для собственников дорогой коммерческой недвижимости. Ограничение по кадастровой стоимости в 300 млн рублей касается и элитных жилых помещений, принадлежащих физическому лицу. В отношении таких объектов предельная налоговая ставка также составляет 2%.

На какие автомобили в 2016-м придется платить налог на роскошь

Еще в прошлом году «роскошный список» включал в себя преимущественно элитные марки автомобилей: «Мазерати», «Бентли», «Ягуар», «Феррари», «Астон Мартин», «Ламборгини», а также премиальные модели различных производителей: «БМВ», «Мерседес», «Ауди» и других. Но повышение курса доллара привело к тому, что цены на импортные авто в России заметно выросли. В категорию «роскошь» попали машины, которые ранее относились к среднему классу. Такие, как некоторые модели «Хёндэ», «Шевроле», «Ниссан», владельцы которых раньше платили стандартный транспортный налог.

Нужно знать, что в 2016-м повышенные транспортные налоги взимаются не только с авто, но и с других транспортных средств. Это яхты, катера и другие личные плавательные средства (мы не берем в расчет лиц, владеющих весельными лодками, «моторками», — они не платят сборов в государственную казну). За роскошь собственники дорогих судов заплатят 10% от прожиточного минимума за транспортную единицу.

Расчёт налога на роскошь

Первый показатель, который будет необходим для расчёта налога, это стоимость. Всегда нужно помнить, что налог исчисляется в процентном отношении, то есть определённые ставки, которые будут определять сумму налога исходя из цены объекта отношений. Кроме того, ставка в случае с налогом на роскошь также будет зависеть от того, какая стоимость установлена для того или иного предмета. При этом необходимо помнить о том, что в каждом отдельном регионе налоговые ставки могут меняться, но не больше тех показателей, которые устанавливаются федеральным законодательством.

Налог на роскошь будет рассчитываться исходя из стоимости не только того имущества, что находится в собственности лица, но и за те объекты, которыми оно пользуется на праве наследуемого владения или пожизненного пользования. Это правило распространяется только на квартиры и дома. С автомобилями всё гораздо проще, достаточно сохранить данные о том, какова была цена на момент покупки по показателям рынка.

При расчёте необходимо также учитывать специфику объекта. В зависимости от того, владеет лицо квартирой или же машиной, будут определяться свои ставки. Это разделение вызвано тем, что эти предметы роскоши по своей сути имеют разные характеристики. В автомобиле достаточно знать его рыночную стоимость. В случае с квартирой должны учитываться рыночная и кадастровая цены, а также их соотношение. А когда объектов несколько и они относятся к одной категории, то стоимость будет суммироваться. Кроме того, обо всех объектах собственник должен сообщать самостоятельно и заранее, в том числе, с указанием их стоимости.

Налоговая ставка в случае с предметами роскоши всегда варьируется в определённых пределах, а именно от половины до десяти процентов. Большие показатели Налоговым кодексом не предусматриваются.

Итак, в первую очередь следует сказать о налоговой ставке, которая будет применяться к квартирам, домам и иным недвижимым объектам.

Ставка будет увеличиваться по мере того, как повышается цена объекта:

• когда объект имеет стоимость в пределах от пятидесяти до ста миллионов рублей, ставка будет равна 0,7% от конкретной определённой стоимости;
• если цена объекта составляет от ста до ста пятидесяти миллионов рублей, то ставка равняется одному проценту;
• когда недвижимость имеет стоимость свыше ста пятидесяти миллионов рублей, то ставка по налогу составит десять процентов.

Существуют некоторые льготы и привилегии, но это является исключением из правил, которое требует полной регламентации и фактического подтверждения.

Что касается автомобилей, то там вариация ставок немного больше, но они также будут определяться в зависимости от установленной стоимости автомобиля. Что интересно, для машин разных марок и стоящих в пределах от трёх до двадцати миллионов рублей нет точной ставки, она будет определяться в каждом конкретном случае в зависимости от марки и года выпуска. Для летательных аппаратов, а также морского и речного средства передвижения ставка составляет десять процентов от стоимости.

Кроме того, для расчёта налога необходимо не только узнать его размер исходя из налоговой ставки, нужно также умножить полученную сумму на определённый коэффициент, который будет зависеть от цены автомобиля:

• если цена составляет от трёх до пяти миллионов рублей, а год выпуска до трёх лет назад, то коэффициент равен 1,1, а в случае года выпуска до двух лет назад — 1,3;
• если цена также сохраняется в пределах от трёх до пяти миллионов, но год выпуска до одного года, то коэффициент равен 1,5;
• если цена варьирует от пяти до десяти миллионов рублей, то коэффициент будет равен 2, но с применением к пятилетним машинам;
• если цена от десяти до пятнадцати миллионов на десятилетнюю машину, а также в случаях, когда цена больше пятнадцати миллионов рублей на двадцатилетние машины, то коэффициент равен 3.

Несмотря на то что для определения налога достаточно знать лишь цену, процедура расчёта налога на машину будет сложнее, по сравнению с определением налога на квартиру, признанную объектом роскоши.

Цена на машину, которая берётся для определения налога, может существенно отличаться от той, что была уплачена в момент покупки.

 Для того чтобы уплатить рассматриваемый налог, достаточно собрать документацию, отражающую наличие имущества у лица и его стоимость, после чего заполнить соответствующие образцы. Делать это лучше с помощью специалиста. Оплата налога будет происходить через отделение банка, а реквизиты на это обязаны выдать непосредственно в налоговом органе.

Что влияет на образование суммы налога?

С января 2020 года сумма налога на роскошь, касающегося владельцев элитного формата жилой недвижимости, рассчитывается по формуле, в которую заложены новые позиции. Ранее она определялась с учетом двух показателей:

• инвентаризационной стоимости;
• размера стоимости недвижимости на рынке.

Теперь к этим важным позициям добавилась еще одна – кадастровая стоимость земельного участка, на котором возведен дом. Таким образом, на сумму налога кроме описательных характеристик самого объекта стало влиять и его местоположение. Логично сделать вывод о том, что налог на элитную недвижимость в пределах одного населенного пункта не будет одинаковым. Он пропорционально возрастает с приближением объектов к центру или их размещением в престижных районах. Также на сумме такого налога отображается статус города.

На сегодня законодателем не предусмотрено внедрение единой ставки такого налога на территории всей страны. Каждый регион волен определять свою ставку в пределах 0,1-2% от констатированной кадастровой стоимости:

• если стоимость недвижимости оценена более чем в триста млн. рублей, то налог на роскошь составит максимальных 2% от фактической ее стоимости;
• если недвижимость оценена от 7 до 20 млн. рублей, коэффициент автоматически падает до 0,15%;
• если этот показатель не превысит 7 млн. рублей, то налог рассчитывается с учетом коэффициента в 0,1%.

Принимают такие решения районные администрации, которые берут во внимание экономические аспекты развития региона, уровень состоятельности среднестатистического гражданина, проживающего на этой территории, степень необходимости пополнения местного бюджета за счет дополнительных сборов. Кадастровую стоимость объекта рассчитывают профессиональные оценщики, которые учитывают ряд важных характеристик: особенности строения (общую площадь, качество ремонтных работ и т

д.), его физическое состояние и фактический износ прилегающей к нему территории, уровень развития окружающей инфраструктуры, престижность района и характеристики экологических параметров, рыночную стоимость земли и т. д. Как видим, на определение окончательной суммы налога на роскошь влияет не только площадь дома, но и ряд других, не менее важных факторов

Кадастровую стоимость объекта рассчитывают профессиональные оценщики, которые учитывают ряд важных характеристик: особенности строения (общую площадь, качество ремонтных работ и т. д.), его физическое состояние и фактический износ прилегающей к нему территории, уровень развития окружающей инфраструктуры, престижность района и характеристики экологических параметров, рыночную стоимость земли и т. д. Как видим, на определение окончательной суммы налога на роскошь влияет не только площадь дома, но и ряд других, не менее важных факторов.

Налог на роскошь недвижимость в 2020 году не перевел в разряд малодоступных радостей. Во многих регионах по-прежнему действуют низкие ставки, расширяя круг желающих стать счастливыми обладателями жилья элитного формата. Размер максимальной ставки налога в 2% также существенно не отображается на количестве таких продаж, что говорит о стремлении населения страны постоянно улучшать условия своей жизни.

В ближайшее время на государственном уровне не планируется менять подходы к исчислению налога на роскошь, недвижимость в 2019 году будет оставаться привлекательным предметом торговли.

Следует упомянуть о том, что каждый собственник элитной недвижимости перед уплатой соответствующего налога должен производить переоценку его кадастровой стоимости. Такой подход позволит избежать лишних переплат при констатации новых обстоятельств.

Назад

Льготы по налогу на роскошь

Сегодня Федеральная служба статистики выделяет несколько категорий граждан, которые несмотря на стоимость своего недвижимого имущества или автомобиля могут быть полностью освобождены от выплат по данному виду налогообложения. К таковым относятся:

• Ветераны Великой отечественной войны
• Многодетные семьи (родители)
• Инвалиды всех групп
• Участники боевых действий, воевавшие в горячих точках и так далее
• Герои СССР или Российской Федерации

Для получения льготы достаточно обратиться с заявлением и необходимым пакетом документов в ФНС или МФЦ. Вам нужно принести документ, удостоверяющий личность, заполнить обращение и предоставить подтверждение своего статуса оригинальным документом, например, справкой об инвалидности или удостоверение ветерана.

Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога

Уплачивать транспортный сбор обязаны все владельцы моторных средств передвижения, независимо от их типа, технических характеристик, года выпуска. Им облагаются автомобили и мотоциклы, катера и моторные яхты, самолёты и вертолёты, принадлежащие, как частным гражданам, так и организациям. Также имеются льготные категории собственников автомобилей, которым на федеральном и региональном уровнях предоставляются скидки или полное освобождение от взносов в региональный бюджет.

К числу общероссийских льготников принадлежат:

1. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной, блокадники, узники фашистских концлагерей и гетто.
2. Герои РФ, СССР и Труда.
3. Полные кавалеры ордена «Слава».
4. Ветераны локальных вооружённых конфликтов – Афганистан, Чечня, Сирия и т.д.
5. Инвалиды, имеющие I и II гр., или родители (усыновители, опекуны) детей-инвалидов.

Все вышеперечисленные категории граждан освобождаются от налога на одно ТС, мощностью не более 70 л.с. Кроме федеральных преференций, региональные властные структуры вправе устанавливать для налогоплательщиков собственные льготы. Например, в Санкт-Петербурге лица пенсионного возраста не платят налог на транспорт вообще, а в других субъектах, таких как Москва, они не имеют подобных льгот.

Согласно положениям ст. №361 НКРФ, юрлица обязаны самостоятельно рассчитать транспортный налог на автомобиль. Расчёт производится по формуле:

Тн = Б х Нс, где Тн – искомая величина транспортного налога, Б – налогооблагаемая база, зависящая от мощности двигателя, Нс – налоговая ставка, установленная для данного ТС в регионе.

Если организация владеет легковыми авто премиального класса, то полученная в результате расчёта сумма умножается на повышающий коэффициент.

Своеобразная традиция, стартовавшая в 2014 году, получит ожидаемое продолжение и в 2021. В феврале прошлого года в список были внесены 105 моделей, при расчете налогообложения которых применяется повышающий коэффициент:

1. Регулярное обновление перечня ТС, отнесенных к предметам роскоши, проводится из-за постоянного расширения ассортимента автомобильного рынка, появлением новых версий и элитных комплектаций, значительно удорожающих популярные марки.
2. Сегодня в актуальном перечне Минпромторга числится более 12 300 моделей.
3. По неподтвержденной пока информации ожидается введение в список ТС, в налогообложении которых будет применяться повышающий коэффициент, авто массового сегмента (пока они не относятся к категории роскошных или престижных машин). Их включение в список объясняется ростом цен, повышением таможенных пошлин или обновлениями производителя, которые привели к удорожанию бюджетного автомобиля.
4. Расчет налога на роскошь и список автомобилей в 2021 году не ограничивается только транспортными средствами стоимостью более 3 млн. руб. Налоговым кодексом РФ предусмотрен повышающий коэффициент налога на недвижимость (ст. 362, п. 2).

«Налог на роскошь» — образное народное название относительно новой формы взыскания средств государством, а не официальное название. Фактически это повышающий коэффициент, входящий в транспортный платеж. Одна из его особенностей — дифференциация по стоимости и возрасту ТС.

Налог за автомобили в 2021 году, как и прежде, рассчитывается исключительно по средней стоимости. Цена, указанная в договоре купли-продажи, не учитывается, тем более что она нередко не соответствует реально уплаченной сумме. Введение повышающего коэффициента преследовало сразу 3 цели:

1. Пополнение региональных бюджетов.
2. Получение дополнительных средств с граждан, имеющих большие доходы.
3. Импортозамещение, поскольку отечественные машины таким налогом не облагаются.

Что это такое

Цель данного законопроекта — это перенаправление финансовых потоков, с целью дополнительных вливаний в экономику страны. Другими словами, обеспеченные слои граждан будут облагаться налогом по принципиально новой схеме. Правительство рассчитывает, что это создаст в обществе социальный и антикоррупционный эффект. Специалисты уже подсчитали, что такой налоговый сбор будет равняться доходам, поступающим в казну от малого бизнеса.

Итак, что такое налог на роскошь? По сути, это введение дополнительных коэффициентов, которые будут распространяться на транспортные средства и объекты недвижимости.

Кроме этого, повышенной налоговой ставкой будут облагаться:

1. Владельцы персонального морского транспорта (яхты и катера). Они будут дополнительно вносить в казну 10% от установленного в регионе прожиточного минимума за каждую единицу. Сюда не относятся открытые моторные лодки, длиной менее 6 метров.
2. Собственники летательных аппаратов также будут оплачивать 10% прожиточного минимума за каждое транспортное средство.

Если говорить о недвижимости, здесь изменения в налоговом обложении коснуться большинства наших сограждан. В частности, произойдёт объединение взносов, которые оплачивались за недвижимость и земельный участок. До внесения поправок для определения налога в расчёт бралась только инвентаризационная и рыночная оценка. Теперь добавится ещё и кадастровая стоимость земли и недвижимости. Кроме того, в расчёт будет обязательно включаться местоположение и тип объекта недвижимости, общая площадь и строительные материалы.

Отметим, что существуют группы населения, которые освобождаются от налога на роскошь. Сюда входят:

1. Ветераны Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица.
2. Граждане, принимавшие участие в боевых действиях и локальных конфликтах.
3. Многодетные семьи.
4. Лица, удостоенные звания герой России и Советского Союза.
5. Инвалиды.

Теперь перейдём к конкретике, и разберёмся, сколько будут платить владельцы элитных квартир и автомобилей.

Может ли дорогостоящее имущество не облагаться налогом?

Да, такая особенность существует. Законом определен целый ряд категорий имущества, как недвижимого, так и автотранспорта, которые не могут являться предметом налогообложения.

1. Сельскохозяйственные земли и участки, имеющие соответствующий статус
2. Воздушные суда, которые используются государственными службами (МЧС, пожарные, здравоохранение)
3. Сельскохозяйственная техника
4. Имущество, которое находится в собственности государства, внутренних регионов или муниципалитетов
5. Специализированная строительная техника (краны, подъемники и т.п.)
6. Транспорт, который используют компании или индивидуальные предприниматели в сфере логистики и пассажироперевозок
7. Здания и участки, на которых они расположены, которые используют компании или индивидуальные предприниматели для основного вида деятельности по лицензии
8. Общедомовое имущество многоквартирных домов

Среди автомобилей есть дополнительные нюансы. В частности, не облагается налогом авто, которые были переоборудованы под транспортировку граждан с ограниченными возможностями. Кроме того, временно освобождается от налога авто, если оно было объявлено в угон, но только на период розыска.

Обязанность по оплате

В соответствии с законодательством обязанность по уплате налогов возложена на юридические и физические лица. Такое правило распространяется на филиалы и обособленные структурные подразделения организаций. Требованиями, которые предъявляются к физическому лицу, в данном случае, являются достижение совершеннолетнего возраста и наличие права собственности на недвижимость.

Законодательством определены категории лиц, которые освобождаются от уплаты налогов. К ним отнесены:

1. Пенсионеры.
2. Инвалиды первой и второй групп.
3. Кавалеры Ордена Славы;
4. Герои РФ и СССР.
5. Военные, которые ушли в отставку, имеющие выслугу двадцать лет и более, семьи военных, потерявших единственного кормильца, супруги и родители военных, погибших при исполнении должностных обязанностей.
6. Ветераны ВОВ.
7. Инвалиды детства.
8. Лица, пострадавшие от аварий на ЧАЭС.
9. Граждане, использующие имущество для осуществления творческой деятельности.
10. Лица, имеющие в своей собственности постройки хозяйственного назначения, площадь которых не превышает пятьдесят квадратных метров, при условии, что они расположены на участках, предназначенных для сельского хозяйства, садоводства и огородничества.

Данный перечень является исчерпывающим. Следует отметить, что регион проживания таких категорий значения не имеет. В то же время органы власти на местах вправе освобождать своим решением некоторых лиц от уплаты налогов. Чаще всего это затрагивает многодетные семьи и людей с низким уровнем дохода.