Я хочу уплатить налог

Классификация

Предоставляемые уступки подразделяются по этим направлениям:

• Территория распространения.
• Власть, предоставившая уступку.
• Льготы для определенных лиц: ФЛ или ЮЛ.
• Льготы, определяющиеся окончательным получателем выгоды: это или плательщик прямых налогов, или покупатель товара плательщика, или поставщик ресурсов.
• Льготы разного значения: социальные (нужные для населения), экономические.
• Уступки с различными формами: специальные режимы, освобождение от уплаты налогов, вывод объекта из зоны обложения налогами, скидки, отсрочки и рассрочки.

Разновидностей льгот очень много. Только по России их существует в количестве более 200 видов.

Налоговые изъятия

Изъятия позволяют вывести какой-либо объект из зоны обложения налогом. Перечень ситуаций, в которых проводится изъятие, оговорен в главе 25 НК РФ. Не облагаются поощрения, помощь, оказанная вследствие ущерба после ЧП. Все доходы, которые не подлежат обложению, перечислены в статье 217 НК РФ. Рассмотрим их подробнее:

• Социальные пособия.
• Пенсии.
• Компенсации при причинении ущерба лицу (к примеру, производственная травма).
• Пособия по увольнению.
• Пособия, выплачиваемые связи с гибелью военных.
• Вознаграждения за донорство.
• Алименты.
• Гранты на стимулирование науки и прочих значимых сфер.
• Премии, которые предоставляются за достижения в науке и прочих социально значимых областях.
• Однократная материальная помощь.
• Компенсация при увольнении по достижению пенсионного возраста.
• Компенсация расходов на путевки.
• Медобслуживание сотрудников.
• Стипендии.
• Доход от продажи продуктов животноводства, пчеловодства.
• Фермерская прибыль, возникающая при работе с сельским хозяйством.
• Доход общин.
• Доход от реализации меха и мяса.
• Наследство.
• Прибыль акционеров, полученная вследствие реорганизации организации.
• Призы, выдаваемые инвалидам или спортсменам.
• Выплата на оплату учебы детей-сирот, не достигших 24 лет.
• Суммы, направленные на реабилитацию лиц с ограниченными возможностями.
• Прибыль по направлениям, облагаемым налогом на вмененный доход.
• Материнский капитал.
• Субсидии, предоставляемые на приобретение или строительство недвижимости.

Изъятие может быть постоянным. Подобная уступка также может выдаваться на какой-либо срок.

Налоговые скидки

Налоговые скидки предлагаются с целью снижения налогооблагаемой базы. Подразделяются они на эти типы:

• Лимитированные. Предполагают заранее заданный размер уступки.
• Нелимитированные. Изъятие предоставляется в отношении всей налоговой суммы.

Еще одна классификация:

• Стандартные. Предоставляются всем плательщикам налогов вне зависимости от их реальных доходов. Они могут быть установлены или в заданном размере, или в процентах. Предоставляться могут многодетным семьям, учащимся.
• Нестандартные. Предоставляются в зависимости от размера платежей, которые плательщик переводит в бюджет.

К СВЕДЕНИЮ! Минимум, не облагаемый подоходным налогом, также будет являться скидкой.

Прочие виды льгот

Существует такая льгота, как освобождение. Представляет она собой непосредственное снижение взносов. То есть уступка предоставляется напрямую, а не косвенно. Подразделяется на эти виды:

• Уменьшение ставки налога. Ставка уменьшается на 50% в случае, если штат организации наполовину состоит из пенсионеров и лиц с ограниченными возможностями.
• Снижение валового налога. Уменьшение может выполняться или частично, или полностью.
• Каникулы. Налоги полностью снимаются на заданный срок.
• Отсрочка или рассрочка. Меняются сроки выплаты налогов. Максимальный срок – не больше 6 месяцев. Особенности получения этой льготы оговорены в статьях 61-64, 68 НК РФ.
• Кредит. Считается формой изменения сроков платежей. Кредит, в отличие от рассрочки, может предоставляться сроком на год. Кредит выдается на основании статьи 68 НК РФ.
• Инвестиционный кредит. Выдается инвесторам, которые вкладывают свои деньги в исследования и разработки.
• Целевой кредит. Представляет собой выражение возможности оплатить долг средствами в натуральной форме. К примеру, это может быть продукция на сумму, соответствующую сумме налогового платежа.
• Возврат налога, выплаченного ранее. Представляет собой налоговую амнистию.
• Зачет платежа. Применяется для предупреждения двойного налогообложения.

Все рассмотренные льготы предоставляются в зависимости от конкретных обстоятельств.

Оформление налоговых вычетов

И здесь правило сохраняется общее. Сотруднику территориального отделения налоговой службы предъявляют заявление вместе с другими документами, подтверждающими право на вычет. Это делается во время личного посещения, либо бумаги направляются по почте. Желательно использовать форму заказного письма, с уведомлением о вручении.

Имущественные налоги входят в число местных сборов для бюджета. Местным органам власти передают решение и вопросов по льготам. Один действующий запрет – сокращение списков граждан, которым полагаются скидки. Обязанность жителей РФ – подача заявлений, сбор документов-доказательств. Это связано с заявительным характером скидок. Какие-либо действия со стороны органов контроля запрещены, они делают всё только со слов граждан. Не обойтись без предварительной проверки достоверности сведений, отсутствия ошибок при заполнении. Только в этом случае выплаты назначают вовремя.

Примеры и формулы расчёта нового налога на недвижимость до 2020 года в следующем видео:

Янв 18, 2019

Каковы льготы по налогу на имущество организаций?

Все предприятия, осуществляющие свою деятельность как юридические лица, должны уплачивать имущественный налог. Данный вид налогообложения является региональным, то есть органы местного самоуправления могут регулировать некоторые нормативы, предоставляя льготы по налогу на имущество для организаций. Но при этом они должны руководствоваться федеральными законами.

Организации в данном случае имеют определенную защиту со стороны государства, в том плане, что именно на уровне государственной власти определяются возможности получения льгот и скидок для некоторых типов предприятий.

Что представляют собой льготы

На каждом предприятии при ведении бухгалтерского учета специалист должен руководствоваться Налоговым кодексом РФ.

Чтобы стать объектом налогообложения, имущество должно быть занесено на баланс предприятия, в раздел основных средств.

Формы владения могут быть представлены в следующих вариантах:

• быть в собственности;
• находиться во временном пользовании;
• использоваться в общем пользовании.

Какая же собственность может освобождаться от налогообложения:

• ресурсы природы (земельные участки, водные объекты, лесные насаждения);
• собственность, имеющая отношение к оборонной промышленности;
• историческое и культурное наследие страны;
• водные объекты, имеющие ядерные установки;
• собственность, относящаяся к космическим объектам;
• имущество, относящееся к движимому, которое появилось на балансе с начала 2013 года.

В зависимости от конкретной ситуации может быть применено:

• полное освобождение собственности от налогообложения;
• предоставление пониженной налоговой ставки при налогообложении;
• снижение показателя налога, который уже был начислен.

Кто может рассчитывать на льготы

На уровне государственной власти было принято решение о полном освобождении от уплаты имущественного налога для некоторых типов предприятий. И такое освобождение может быть как на определенный период, от 3 до 10 лет, так и являться бессрочным.

Чтобы ознакомиться с полным перечнем льготников, необходимо изучить 381 статью Налогового кодекса.

Основными же представителями льготников выступают:

• религиозные объединения;
• учреждения исполнения уголовных наказаний на федеральном уровне;
• организации, которые являются объединениями инвалидов, выполняющие свою деятельность в их интересах;
• фармацевтические учреждения;
• предприятия, которые имеют особый экономический статус;
• судостроительные предприятия.

Как получить льготы

Ответственность за бухгалтерский учет в организации возлагается на главного бухгалтера, который занимается ведением учета и составлением отчетности для налоговой службы.

Что берется в учет

Налоговая база

Ее сумма будет рассчитываться из среднегодовой или кадастровой стоимости имущества. Для каждой отдельной ситуации могут действовать свои принципы. С налоговой базы производится конечный расчет налогового взноса.

Среднегодовая стоимость

Она должна быть определена по остаточной стоимости. Чтобы это сделать, от изначальной стоимости необходимо вычесть амортизацию.

Ставка налога

Устанавливается ставка на уровне местного самоуправления. То есть каждый отдельный регион может данный показатель устанавливать по своему усмотрению, исходя из некоторых особенностей. Но превышать он не должен максимально установленный государством. В кодексе эта ставка приравнивается к показателю 2.2.

В каком порядке предоставляются льготы

В представляемом заявлении должны содержаться сведения о том, по какой причине предприятие может рассчитывать на получение скидки либо же быть полностью освобожденным от уплаты налога.

Помимо этого, вместе с заявлением инспектору должны быть представлены ксерокопии документации, которая будет подтверждать право на получение льготы. Можно избежать личного посещения инстанции, отправив все бумаги по электронной почте.

Нормативная база налогообложения в Российской Федерации

В настоящее время вся налоговая сфера регулируется крупным сводом норм налогового права — налоговым кодексом. Для отдела бухгалтерии любой организации эта книга должна стать неотъемлемым спутником рабочего процесса, так как она содержит полный перечень правил и норм налогообложения и поможет разобраться в любой ситуации. Все данные по налогообложению юридических лиц указаны в 30 главе кодекса. Разберем ключевые моменты.

Чтобы попасть под налогообложение, имущество должно состоять на учете в организации, т. е. входить в имущественный фонд юридического лица. Всего в законе указывается три варианта владения:

• имущество находится в полной собственности (юр. лицо свободно может им распоряжаться, отсутствуют какие-либо обременения от 3-ей стороны);
• доверительное управление (назначен временный управляющий) или временное использование имущества 3-го лица по договору;
• имущество для применения в совместной деятельности (факт такой деятельности оформляется документально).

При этом есть средства производства, которые на 100% освобождены от налогообложения при постановке на учет организации, к ним относятся:

• возобновляемые природные ресурсы (вода, земля и прочее);
• имущество Министерства обороны, находящееся в распоряжении федеральных органов;
• объекты культурного и исторического наследия Российской Федерации;
• имущество, отнесенное к ядерной промышленности;
• корабли и иные морские суда, имеющие на борту ядерное вооружение или атомную установку на борту;
• имущество в распоряжении министерства космической промышленности и космической отрасли в целом;
• движимые средства (авто-, мото- и плавсредства), поставленные на учет после 31 декабря 2012 года.

Условия для применения льгот

Для того, что бы реализовать право по освобождению от внесения налоговых платежей, необходимо соблюсти определенные законом требования. К ним отнесены:

1. Использование имущества происходит не для получения прибыли;
2. Владелец, который является заявителем, обладает имуществом на основании права собственности.

Особенности заявления льготы

Льготы по внесению налоговых взносов предоставляются только в отношение одной категории объекта, облагаемого налогом каждого вида, находящегося в собственности у заявителя. Это значит, что если заявитель имеет дом, имеющий статус жилого, и дачную постройку, то ему предоставляется высвобождение от уплаты средств на дом  и на дачный участок. В случае, если заявитель обладает одним домом, и двумя дачами, освобождение будет предоставлено только в отношении одной из дач и дома. По оставшемуся имуществу лицо будет вносить налоговый сбор в полном объеме. Выбор собственности, по которой будет происходить оплата на льготных условиях, осуществляется лично заявителем по заявлению.

В случае, когда в службу такого заявления не поступило, сотрудниками применяется автоматически льготы по тому объекту, налог по которому больше остальных.

Заявление об освобождении от налога на имущество по конкретному виду имущества, облагаемому налогом, следует представить в органе не позднее 1 ноября года, в котором производится применение льготных условий.

Для того, чтобы произвести расчет  по налогу за 2016 год, гражданину будет необходимо сдать заявление о выборе объекта льготного обложения до наступления 01.11.2016.

В апреле следующего года при расчете налога на недвижимое имущество, налоговый орган рассчитает сумму платежа за 2016 год с учетом представленного заявления.

Обратите внимание: после подачи документов о выборе объекта имущества, осуществить изменение объекта льготного налогообложения не допускается. Возможность изменения объекта наступит только в 2017 году

В случае, когда право воспользоваться льготными условиями внесения налога возникло ранее, но заявление не было написано и налогообложение осуществлялось в обычном режиме, физическое лицо имеет прав на возраст переплаченных средств. В этом случае необходимо подать заявление, а также приложить все документы, которые подтверждают наличие права на льготные условия.

Бланк заявления нужно получить в любом отделении службы или скачать бланк .

Объекты, по которым реализовывается право льготы:

1. Жилые помещения (квартиры, комнаты в них)
2. Дома, имеющие статус жилых;
3. Гаражные постройки;
4. Помещения, которые используется для осуществления трудовой деятельности;
5. Постройки, находящиеся на участки земли, которая предоставлялась для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, дачного хозяйства.

Объекты, которые не являются льготными:

1. Постройки, относящиеся к категории торговых центров, а также помещения, которые в них расположены;
2. Постройки, стоимость которых более 300 млн.

Помимо высвобождения от уплаты взноса полностью, законом допускается снижение размера вносимого платежа. Эта возможность реализуется посредством применения налогового вычета. Благодаря ему у налогоплательщика есть возможность уменьшить размер налога на сумму установленную государством.

При определении суммы платежа площадь объекта может быть уменьшена на:

1. 10 м2 для комнаты;
2. 20 м2 для квартиры;
3. 50 м2 для жилого дома, стоимость которого не более 1 млн рублей.

Как и для физлиц, нормы, предоставляющие льготы устанавливаются, как государством, так и на уровне субъекта.

Федеральные льготы

Перечень льготных условий, а также оснований для реализации прав на них закреплены налоговым законодательством, и актуальны для всей территории страны. Кроме этого они распространяют, освобождают от налога на имущество ИП.

Всего нормативно – правовым актом закреплено 26 обстоятельств, при наступлении, которых организация освобождает от внесения платежа. Со всем перечнем оснований, можно ознакомиться в ст. 381 кодекса о налогах.

Местные льготы

Поскольку данное налоговое обязательство является региональным платежом, органы власти субъектов РФ вправе предусматривать по своему усмотрению дополнительные льготы. Ознакомиться со всеми льготами, можно обратившись в местный налоговый орган, или ознакомится на официальном сайте.

Письмо Федеральной налоговой службы от 21 февраля 2020 г. N БС-4-21/3081@ “О налоговой ставке при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения”

2 марта 2020

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение о порядке определения налоговой ставки по земельному налогу в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, и рекомендует учитывать позицию Минфина России, изложенную в письме от 16.07.2014 N 03-05-04-02/34879 (далее — Письмо).

Письмо содержит следующие разъяснения.

На основании абзаца второго подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать, в частности, 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

Как следует из данной нормы, для применения налоговой ставки в размере, не превышающем 0,3 процента, необходимо соблюдение одновременно двух условий: отнесение земельного участка к определенной категории земель или виду разрешенного использования (к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах) и использование этого земельного участка для сельскохозяйственного производства.

Таким образом, если земельный участок отвечает указанным выше критериям, налогообложение производится по налоговой ставке, не превышающей 0,3 процента. В случае, если земельный участок признан уполномоченным органом неиспользуемым для сельскохозяйственного производства, налогообложение в отношении всего этого участка производится по налоговой ставке, установленной представительным органом муниципального образования в отношении прочих земель в размере, не превышающем 1,5 процента, начиная с налогового периода, в котором вынесено решение о выявленном нарушении, до начала налогового периода, в котором нарушение устранено.

В отношении применения налоговой ставки при исчислении земельного налога по земельным участкам, отнесенным к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, переданным в аренду организации, использующей данные земельные участки для сельскохозяйственного производства, обращаем внимание на позицию судебных органов (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 22.04.2013 по делу N А41-27239/12), согласно которой при надлежащем землепользовании арендатора (для целей сельскохозяйственного производства) организация-налогоплательщик (арендодатель) имеет право на применение пониженной налоговой ставки в отношении земельного участка — предмета аренды. По указанному вопросу рекомендуем также учитывать разъяснения Минфина России (письмо от 08.08.2006 N 03-06-02-04/119), согласно которым в случае если земельный участок в составе зоны сельскохозяйственного использования в поселениях, в отношении которого в правоустанавливающих документах на земельный участок определен вид разрешенного использования, связанный с сельскохозяйственным производством, передан в аренду организации, использующей его для сельскохозяйственного производства, то организация-арендодатель при исчислении земельного налога вправе применить налоговую ставку, установленную представительными органами муниципальных образований в соответствии с абзацем 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Кодекса

По указанному вопросу рекомендуем также учитывать разъяснения Минфина России (письмо от 08.08.2006 N 03-06-02-04/119), согласно которым в случае если земельный участок в составе зоны сельскохозяйственного использования в поселениях, в отношении которого в правоустанавливающих документах на земельный участок определен вид разрешенного использования, связанный с сельскохозяйственным производством, передан в аренду организации, использующей его для сельскохозяйственного производства, то организация-арендодатель при исчислении земельного налога вправе применить налоговую ставку, установленную представительными органами муниципальных образований в соответствии с абзацем 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Кодекса.

Льгота по налогу на имущество: общая информация

Сборы с имущества регламентируются на двух уровнях:

• федеральный — отображается в нормах Налогового кодекса РФ, на основании которых льготник может претендовать на соответствующий статус;
• местный — представительным органом МО может быть дополнена льгота, существующая на федеральном уровне, или введена новая.

Представительный орган МО вправе:

• дифференцировать ставку;
• установить вычет из базы обложения;
• предложить льготу по уплате налога на имущество определённым категориям плательщиков.

Налоговые ставки

В ст. 380 ставку для организаций установили на уровне 2%. Это не препятствует на местном уровне проявить дифференцированный подход к плательщикам, предложив для некоторых льготный налоговый режим. Дифференцируя ставку для юрлиц, МО могут и поднимать её, но не выше уровня в 2,2%.

В п. 2 ст. 406 предложено три уровня ставок по кадастровой стоимости для физлиц. Минимальную, 0,1%, полагается применять к:

• жилой недвижимости;
• недостроенным жилым домам;
• единым комплексам, включающим жилые дома;
• гаражам;
• хозпостройкам, сооружениям площадью до 50 кв. м. на участках, выделенных под ЛПХ, ИЖС, дачу, огород или сад.

Максимальную 2%, устанавливают для строений:

• используемых как административные, коммерческие, офисные;
• выделенных из какого-то объекта обложения, пока его не включат в другой перечень.

По прочим объектам предложен уровень в 0,5%.

В 2020 году завершается действие ставок налогообложения, основанного на инвентаризационной стоимости. Её величину нужно умножить на коэффициент-дефлятора 1,518 – установленный в 2020 год. Понижающий коэффициент изначально планировался равным 0,8, но теперь его пересмотрели в сторону уменьшения и возвратили к уровню 2018 года, когда он равнялся 0,6.

Отталкиваясь от этого уровня, кадастровую стоимость теперь не будут поднимать ежегодно более чем на 10%.

Налоговые сроки и периоды

Сбор по недвижимости представляется к оплате ежегодно. Оплатить нужно:

• физлицам – к 1 декабря. Местные ИНС выполняют начисления в апреле-сентябре, после чего рассылают уведомления;
• организациям, сумму, оставшуюся после внесения авансовых платежей — к 1 февраля после отчётного года.

Период обложения, как правило, равен календарному году. Исключения возможны по объектам:

• зарегистрированным в течение года;
• унаследованным;
• недавно возведённым;
• перешедшим к другому владельцу или прекратившим существовать.

По ним подать платится за период фактического владения в текущем году, а по недавно возведённым – со следующего года после вступления в строй.

Налоговые вычеты на имущество в текущем году

Кадастровую стоимость имущества при определении базы налогообложения ст. 403 НК предлагает уменьшать. Собственникам жилья вычет предоставляется в размере:

• стоимости 10 кв. м – по комнате или части квартиры;
• 20 кв. м – по квартире, части жилого дома;
• 50 кв. м – по жилому дому;
• 1 000 000 рублей – по единому комплексу, включающему жилые дома.

Применение вычета может привести к получению отрицательного значения по сумме начисленного налога. Доплачивать из местного бюджета владельцу недвижимости не станут просто приравняют ставку обложения к нулю.

Кому положены налоговые льготы, и в каком размере

Перечень юридических лиц, кому положены льготы по налогу на имущество в виде полного освобождения от выплат, приведён в ст. 381 НК.

В ст. 407 НК приведены категории физлиц, которым полагается предоставление льгот.

Право на использование полагающихся преференций дано не только владельцам жилья, но и собственникам:

• хозяйственных построек и подсобных сооружений площадью до 50 кв. м, размещающихся на территории земельных участков, выданных под ЛПХ, ИЖС, дачу, огород, разведение сада;
• творческих мастерских, студий;
• объектов, находящихся на территории библиотеки, музея.

Сравнительно новая категория в списке льготников, и наиболее массовая — пенсионеры.

Перечень категорий получателей федеральных льгот может быть расширен представительными органами МО. Например, законом № 51 города Москвы, принятым в 2014 году и регламентирующим налог на имущество физлиц. Этим нормативным актом заметно снижены ставки налога на жилую недвижимость, действующие на территории МО.

А предоставление преференций по нежилым помещениям обусловили соответствием ряду условий.