Декларация 3-ндфл: как заполнить самостоятельно? инструкция

Сроки

Срок сдачи декларации установлен на законодательном уровне:

1. Если заявитель подает отчетность 3-НДФЛ для декларирования собственных доходов за предыдущий год, то бумага должна быть сдана до 30 апреля в году, который следует за отчетным периодом. Если этот день выпадает на выходной, то бумаги могут быть предоставлены в следующий за ним будний день.
2. Если в декларации совмещаются сведения о доходах и вычеты, то период сдачи устанавливается так же, как и в предыдущем случае. То есть, все бумаги должны быть предоставлены до 30 апреля.
3. Если целью подачи декларации является получение налоговых вычетов, то предоставить бумаги можно в любой день в году. Однако заявить о возвращении налога допускается за период, не превышающий 3 лет.

Необходимо придерживаться установленных сроков для предоставления 3-НДФЛ. Если они нарушаются, то в соответствии с НК РФ, на гражданина может быть наложен штраф. Его размер составляет 5% от налога, который необходимо было уплатить, за каждый месяц просрочки.

При этом максимальный размер штрафа составляет 30% от величины налога, подлежащего уплате, а минимальный ‒ 1000 рублей.

Главное, что нужно знать при получении социального вычета

1. Для получения суммы от вычета, придерживайтесь следующих шагов: соберите все чеки, договоры, справки из больницы. Затем заполните декларацию 3-НДФЛ сами или через посредника. Отправьте все готовые документы через онлайн-сервис налоговой инспекции. После того как ваши траты будут задекларированы, отправьте заявление на получение суммы от вычета. Ниже каждые шаги будут описаны подробнее.
2. Запомните, что лечиться нужно только в клиниках и больницах, расположенных в России. Учреждение должно быть аккредитовано, а срок лицензии не просроченным. Услуги, полученные в зарубежных клиниках, не подлежат вычету.
3. Воспользоваться правом получения вычета можно только раз в год.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП

Титульный лист

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах нужно указать корректный идентификационный номер налогоплательщика — респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно уже исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» нужно указать код отчетного периода, для годовой отчетности — это код 34. Если декларация сдается не за год, то нужно указывать такие значения:

• первый квартал — 21;
• полугодие — 31;
• девять месяцев — 33.

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, нужно правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)», в которой нужно прописать четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — непосредственный код инспекции ФНС.

Важным полем, на которое нужно обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ. Все используемые значения приведены в приложении № 1 к порядку заполнения отчета

Вот некоторые из них:

• ИП — 720;
• нотариус — 730;
• адвокат — 740;
• физические лица без статуса ИП — 760;
• фермер — 770.

О себе налогоплательщик должен сообщить фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), место рождения (так, как записано в паспорте), данные самого паспорта. Адрес постоянной регистрации по месту жительства больше сообщать не нужно.

Для документов, удостоверяющих личность, предусмотрена своя система кодировки, которая приведена в приложении № 2 к порядку заполнения отчетной формы:

• паспорт гражданина РФ — 21;
• свидетельство о рождении — 03;
• военный билет — 07;
• временное удостоверение, выданное взамен военного билета, — 08;
• паспорт иностранного гражданина — 10;
• свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
• вид на жительство в РФ — 12;
• удостоверение беженца — 13;
• временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
• разрешение на временное проживание в РФ — 15;
• свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
• свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства — 23;
• удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса — 24;
• иные документы — 91.

Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе нужно указать общее число листов в отчете, поставить подпись и дату его заполнения.

Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации 3-НДФЛ копию документа, подтверждающего его полномочия.

Заполнение остальных листов 3-НДФЛ

Из оставшихся листов налогоплательщик должен заполнить те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета». В нем нужно привести соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.

При заполнении этого раздела нужно обратить внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Он в 2019 году не менялся

Кроме того, обратите внимание, что указывать фамилию и инициалы нужно на каждой заполненной странице, равно как и ее порядковый номер.

Как пример заполнения 3-НДФЛ можно привести данные индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения. Этот ИП в 2018 году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 800 000 рублей. Кроме того, он имеет право на применение профессионального налогового вычета в сумме 1 370 000 рублей. В его состав вошли:

• материальные расходы — 670 000 руб.;
• выплаты по трудовым договорам — 530 000 руб.;
• прочие расходы — 170 000 руб.

За 2018 год ИП перечислил в бюджет 35 000 руб. авансовых платежей по НДФЛ. Предприниматель является участником инвестиционного товарищества на основании договора. И получил доход от реализации ценных бумаг, которые находились в его собственности менее трех лет.

ИП должен заполнить титульный лист декларации и раздел 1. Кроме того, он заполняет разд. 2, Приложения 1, 3 и 8.

Налоговая декларация 3-НДФЛ: и все о ней

Удобство заполнения справки базируется на предоставлении возможности оформлять ее вручную, обычной ручкой синего или черного цвета. При выборе данного варианта можно допустить ошибки.

Чтобы избежать этого, специалисты советуют использовать специальные ПО на странице ФНС. Этот вариант полностью исключает ошибки, так как большинство расчетов осуществляются автоматом. Чтобы они были произведены корректно, нужно правильно указать такие данные, как дата, вариант получения прибыли

Важно самостоятельно произвести минимальные расчеты

Какой срок подачи декларации 3 НДФЛ?

Установлен официальный предельный срок подачи расчетной выписки. Если операция проводится для уплаты налогов, сделать это потребуется не позднее 30 апреля. Это должен быть год, следующий за тем, в котором были получены доходы.

В ситуации получения вычета, таблица нужна сотрудникам в неограниченный период времени. Главное успеть отдать бумаги за отчетный год, не менее. При соблюдении сроков и при правильном заполнении бумаги через несколько месяцев будет проведено получение положенной суммы денежных средств.

Как подать декларацию 3 НДФЛ?

Для подачи отчета по покупке недвижимости можно лично подойти в налоговую по месту официальной прописки. Разрешается отправить письмо по продаже квартиры по почте, с описанным в нем содержимым за пару лет. Всегда можно переслать справку через личный кабинет на портале ФНС. Последний вариант будет доступен после регистрации на сайте.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ?

Заполнение осуществляется строго с использованием утвержденного примера. Следует зайти на страницу налоговой, скачать образец в программе и внести требуемые сведения по покупке.

Это удобная опция, она оказывает идеальную помощь в оформлении, так как отчетный файл состоит из большого количества страниц. Помощь многопрофильных порталов через личный кабинет будет неоценимой для налогоплательщика в подобных ситуациях. Использование сайта позволит избежать неверного заполнения и подавать правильную выписку. После этого налоговый инспектор может вернуть все обратно, сказав, какие бумаги нужны для подачи.

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3 НДФЛ

Есть три ситуации, когда физических лиц привлекают через закон к административной ответственности. Штраф по форме ФНС назначается при допущении таких ошибок, как:

• Отчет не подавался, от чего налог не платился;
• Бумага не пересылалась по причине перекрытия налога вычетом;
• Отчетность передана своевременно, но положенный налог от продажи не перечислен или переведен с опозданием.

В зависимости от ситуации зависит размер штрафа. Цена оплошности физ/лиц определяется в индивидуальном порядке.

Как заполнить возврат для налоговой на лечение?

Порядок заполнения справки в подобном случае аналогичен тому, что используется в процессе оформления справки за обучение. Понесенные при лечении или при обучении траты работающему нужно подтвердить такими документами:

1. Соглашение с поликлиникой по оказанию платных услуг.
2. Квитанции, которые подтверждают внесение средств на р/с.
3. Оригиналы рецептов на приобретение медикаментов. Они должны быть выписаны по форме 107/1.
4. Справки категории 2-НДФЛ.
5. Курортные карты, если есть необходимость.
6. Страховой полис.

Вычет по пройденному лечению имеет возможность сделать не только налогоплательщик, но другие члены его семьи, главное знать, кто выдает и распечатать требуемые выписки.

Когда можно получить возврат

Вычет не может быть предоставлен:

1. Пенсионерам, которые не имеют дополнительного дохода, облагаемого НДФЛ.
2. Предприниматели, работающие по другим системам налогообложения.
3. Женщины, находящиеся в декретном отпуске или же в отпуске по уходу за ребенком.
4. Безработные, а также лица, которые не имеют официального трудоустройства.
5. Граждане, выплачивающие налог на профессиональный доход.

В рамках этого вида социального вычета можно возместить следующие расходы:

1. Оплату медицинских услуг, как простых, так и дорогостоящих.
2. Приобретение лекарственных препаратов, на которые есть рецепт от врача.
3. Внесение страховых взносов по договорам дополнительного медицинского страхования.

Размер вычета зависит от вида расходов:

1. Ограничивающая сумма 120 тысяч рублей предусмотрена по расходам за простое лечение, покупку лекарств и внесение взносов по страховкам. Максимальный вычет здесь составит 15600 рублей.
2. Никакого ограничения нет, если проводилось дорогостоящее лечение. Если какие-то услуги включены в специальный утвержденный список, то гражданин получает вычет от всей израсходованной суммы.

Есть также некоторые особенности получения таких вычетов:

1. Срок давности по этой разновидности вычета составляет 3 года с того момента, когда были осуществлены затраты на лечение, покупку лекарств или выплату взносов.
2. Налоговый вычет за лечение можно получать бесконечное количество раз.
3. Остатки по вычетам не имеют свойства переноситься на следующий год. То есть если какой-то частью льготы не воспользоваться своевременно, то она сгорает.

Для получения такого вычета есть два способа:

1. Через налоговый орган. Это позволяет получить деньги на счет в банке. Но здесь понадобится заполнение налоговой декларации. Сделать это можно только на следующий год после лечения.
2. Через работодателя. Преимуществом является то, что вычет можно получить сразу же, как были зафиксированы расходы. Но вычет в данном случае предоставляется в виде отсутствия удержаний подоходного налога из заработной платы в течение некоторого периода.

Список медицинских услуг

Простые медицинские услуги представлены в списке под кодом № 1. К ним относятся:

1. Диагностические и терапевтические мероприятия, оказываемые гражданам в рамках предоставления неотложной помощи.
2. Диагностика, реабилитация, терапия и профилактика при получении амбулаторного, стационарного лечения.
3. Диагностика, лечение и реабилитационные мероприятия при проведении медицинских экспертиз.
4. Услуги, предоставляемые на курортах, в санаториях и профилакториях, а также услуги санитарно-просветительского характера. При этом надо понимать, что общая стоимость путевки не может попасть в налоговую базу — только медицинские услуги, получение которых подтверждено соответствующими договорами и справками.

Дорогостоящие виды лечения

Есть еще один список, который включает в себя дорогостоящие виды лечения. Он имеет код № 2. В него входят:

1. Хирургические вмешательства для устранения врожденных аномалий и пороков развития, тяжелых форм течения заболеваний систем кровообращения, дыхания, пищеварения, нервной системы и глаз.
2. Замена суставов и операции для восстановления двигательной активности суставам.
3. Операции по пересадке органов, кожи и костного мозга. Вживление протезов, стимуляторов и прочих конструкций.
4. Пластические и реконструктивные операции.
5. Терапия хромосомных аномалий, генетических болезней, злокачественных новообразований, воспалений, поражений соединительной ткани. Лечение тяжелых форм болезней кровообращения и дыхания, в том числе у детей.
6. Комбинированные виды лечения (к примеру, хирургическое и лучевое лечение или химиотерапия) при заболеваниях поджелудочной железы, злокачественных опухолях, генетических болезнях крови, остеомиелите, сахарном диабете, при патологиях глаз и ожогах площадью от 30% тела.
7. Лечение при осложненных состояниях во время беременности, в родах или после них.
8. Гемодиализ и перитонеальный диализ.
9. Лечение для выхаживания недоношенных младенцев весом до 1,5 кг.
10. Терапевтические мероприятия, направленные на устранение бесплодия, в том числе ЭКО.

В отдельных случаях налоговый орган может отказать в предоставлении вычета. Это бывает в следующих ситуациях:

1. Для оплаты лечения или медикаментов были привлечены средства благотворительных фондов или пожертвования.
2. Вид принимаемого лечения отсутствует в вышеуказанном перечне.
3. Отсутствуют подтверждающие факты оплаты лечения в виде документов — справки оформлены на лиц, не имеющих никакого отношения к налогоплательщику, претендующему на вычет.

Какую форму 3-НДФЛ использовать для подачи в 2021 году?

Заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в 2021 году должны следующие категории граждан:

• продавшие имущество в 2020 году — недвижимость и транспорт;
• получившие налогооблагаемый доход в прошлом году, с которого не был удержан НДФЛ;
• желающие оформить налоговые вычет и вернуть часть потраченных средств;
• физические лица, оформленные как индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), для отчета о своей деятельности за прошедший год;
• Главы КФХ для декларирования дохода за 2020 год.

Все указанные лица заполняют 3-НДФЛ в 2021 году по форме, утвержденной Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Это новый бланк, в который внесены существенные изменения по сравнению с действующим ранее.

Скачать обновленную форму декларации в формате excel можно в данной статье, опустившись в самый ее низ.

Если 3-НДФЛ формируется с использованием программы или личного кабинета налогоплательщика, то необходимость поиска и проверки актуальной формы декларации отпадает.

Полный перечень изменений в налоговой декларации

В таблице ниже собран список тех корректировок, которые были внесены в отчет, действующий с 1 января 2021 года, по сравнению с прежним бланком 3-НДФЛ.

Таблица изменений:

Инструкции по оформлению

Пошаговые инструкции по оформлению декларации в различных ситуациях:

• при продаже машины;
• при продаже квартиры;
• на вычет за лечение;
• на вычет за обучение;
• на вычет при покупке квартиры.
• на вычет по ипотеке.

Где скачать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год

Найти бланк декларации 3-НДФЛ для отчета за 2018 год довольно просто — он опубликован на сайте ФНС и на нашем ресурсе.

Однако перед тем как скачать форму, необходимо удостовериться, возникает ли у физлица обязанность в представлении указанного отчета. Основной причиной, которая влечет подачу декларации 3-НДФЛ, является получение налогоплательщиком налогооблагаемого дохода. Подробнее в материале Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?

Если дохода, с которого можно было бы удержать налог, у вас не возникало, то следует руководствоваться материалом «Нет облагаемого НДФЛ дохода — нет обязанности подавать декларацию».

Структура формы декларации 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ на возврат денег за лечение и лекарства состоит из 5 листов:

1. Первая страница содержит информацию о налогоплательщике: как зовут, где и когда родился, место проживания, серия и номер паспорта, ИНН, контакты.
2. «Раздел 1»: указывает сумму налога, которую нужно заплатить, и сумму к возврату из бюджета.
3. В «Разделе 2» отображаются данные из налоговой базы: налоги, оплаченные заявителем, сумма к удержанию из бюджета и возврату налогоплательщику.
4. В «Листе А» должны быть данные о зарплате и иных доходах заявителя.
5. «Лист Е1» нужен для вычисления стандартных и социальных налоговых вычетов.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят

Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).